Договоры репо: исполнение, неисполнение, урегулирование требований и обязательств

Размещено на сайте 03.06.2015

Как в бухгалтерском учете отражается движение денежных средств и ценных бумаг по обеим частям договора репо? Какими бухгалтерскими записями отражаются расходы и доходы от операций с ценными бумагами по договору репо у всех участников сделки? Какое ограничение прав покупателя может быть предусмотрено договором репо и должно быть зафиксировано по его лицевому счету или счету депо?

С.П. Беляева, АО ЮниКредит Банк, департамент внутреннего аудита, главный эксперт1

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Договором репо может быть предусмотрена обязанность участников сделки уплачивать другой стороне денежные суммы и (или) передавать ценные бумаги в случае изменения цены ценных бумаг.

Если стороны достигли договоренности об урегулировании требований и обязательств по неисполненному договору репо за счет ценных бумаг, переданных по первой части договора репо, операции по его исполнению отражаются в бухгалтерском учете первоначального продавца как реализация ценных бумаг.

Договором репо может быть предусмотрено обязательство первоначального покупателя не совершать сделок с ценными бумагами, переданными по данному договору.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам