Основные ошибки при составлении формы отчетности 0409814

Размещено на сайте 12.05.2012

Продолжая начатый в прошлом номере анализ ошибок1, допущенных банками при составлении годового отчета за 2011 год и выявленных в ходе аудиторских проверок, рассмотрим некоторые тонкости заполнения формы 0409814 «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)». Наиболее пристальное внимание уделим отражению процентных доходов/расходов, прочих начисленных доходов/расходов, а также комиссий, пеней и штрафов.

Н.В. Артемьева, ООО «Листик и партнеры», департамент банковского аудита, руководитель отдела отчетности, аудитор

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Корректировка С14.1 — сумма начисленных процентных доходов по кредитам и прочим размещенным средствам — отражается в двух строках формы 0409814.

При расчете корректировки С14.1 может быть допущена ошибка в квалификации начисленных процентных доходов, так как к ним относятся в том числе комиссии за ведение ссудного счета, отдельные виды присужденных судом пеней и штрафов, приравненные к процентным доходам от ссуд.

При расчете корректировок С16 и С17 необходимо разделить начисленные доходы/расходы на начисленные комиссии и на начисленные прочие требования/ обязательства.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам