Основные ошибки при составлении годового отчета за 2011 год
Размещено на сайте 11.04.2012
Так как период составления годового отчета за 2011 год у многих уже завершился, можно подвести итоги и проанализировать основные ошибки, которые кредитные организации допускали при заполнении форм отчетности. Как соблюсти главное правило отчетности о сопоставимости данных и воспользоваться при составлении отчетов правом приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой?
Н.В. Артемьева, ООО «Листик и партнеры», департамент банковского аудита, руководитель отдела отчетности, аудитор
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
В отчетности за 2011 г. резервы на возможные потери по начисленным процентам и дисконту необходимо было перенести из строки 5 «Чистая ссудная задолженность» в строку 9 «Прочие активы» формы 0409806.
|
Сумма прибыли за текущий (отчетный) год должна отражаться по строке 1.5.2 «Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала) отчетного года» формы 0409808 (а не по строке 1.5.1).
|
Суммы сформированных за отчетный период резервов на возможные потери по условным обязательствам некредитного характера следует отражать как по строке 16 формы 0409807, так и по строке 4.2 формы 0409808.
|
Стоит взять на вооружение подход автора к пересчету показателей с учетом СПОД, классификации показателей по конкретному активу в одну группу кодов применительно и к другим формам отчетности. Тем более что в последнее время регулятор внес столько изменений в формы отчетности, что даже осознал это и выпустил ряд одноименных писем «О неприменении мер воздействия к кредитным организациям», где объявляет, что воздерживается от наказания банков, допустивших ошибки и (или) сорвавших сроки представления отдельных видов отчетности (письма от 03.02.2012 № 12-Т, от 14.02.2012 № 22-Т, от 14.02.2012 № 23-Т опубликованы в выпусках № 6 и 8 «Вестника Банка России» за 2012 г.). В письмах упоминаются формы отчетности 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях», 0409402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера и за товары, не пересекающие границу Российской Федерации», а также 0409410 «Сведения об активах и обязательствах уполномоченного банка по видам валют и странам».
|
