Формирование документов дня
Размещено на сайте 20.03.2012
Чтобы обеспечить полноту и достоверность проведения в бухгалтерском учете операций, банку необходимо осуществить подбор кассовых и бухгалтерских документов за операционный день, провести их сверку с данными бухгалтерского учета, сформировать сшивы документов дня и передать их на хранение в архив. Каковы особенности и последовательность действий этой ежедневной процедуры?
Т.В. Шарынина, ООО «ИЛАДА», главный методолог ИТ-решений для банков
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Обязанности работников бухгалтерии и кассы формировать сшив документов дня должны быть зафиксированы в письменном виде либо в должностных инструкциях этих работников, либо под их роспись в распорядительном документе банка.
|
В электронном виде можно хранить только бухгалтерские документы, нормативный срок хранения которых не превышает десяти лет, документы со сроком хранения больше десяти лет подлежат распечатыванию и хранению только на бумажном носителе.
|
Бухгалтерские документы на бумажных носителях хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов, а документы, затрагивающие по дебету более одного счета, помещаются в конце папки перед документами по внебалансовым счетам.
|
Главный бухгалтер обязан организовать контроль всех совершенных бухгалтерских операций дня путем визуальной проверки первичных документов с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту. Контроль должен быть завершен до окончания следующего рабочего дня.
|
Если основанием для составления мемориального ордера является первичный документ, работник, формирующий сшив дня, обязан проверить наличие самих приложений и указание в ордере на их количество.
|
При хранении документов в электронном виде в сшив помещаются распечатанные на бумажном носителе справки о количестве и итоговых суммах первичных учетных документов, сформированных и хранящихся в электронном виде, по каждому счету.
|
При выемке бухгалтерского документа уполномоченным представителем кредитной организации на его место помещается копия изъятого документа, заверенная подписями и печатями уполномоченных лиц кредитной организации, и копия протокола выемки документа.
|
Если хранение кассовых документов осуществляется во внутреннем структурном подразделении, необходимо установить порядок сверки итоговых сумм кассовых оборотов по документам с данными бухгалтерского учета распорядительным или иным документом кредитной организации.
|
Сроки хранения бухгалтерских и кассовых документов определены Законом о бухгалтерском учете. Новая редакция
|
закона, вступающая в силу с 1 января 2013 г., прямо регламентирует обязанности организации по хранению документов и защите от внесения в них изменений.
|
