Порядок отражения операций с учтенными векселями

Размещено на сайте 08.04.2011

Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете операций с учтенными векселями третьих лиц. Проанализируем нормативно-правовое регулирование процедуры работы банка с векселями третьих лиц и отражение на счетах бухгалтерского учета учтенных векселей и начисленных по ним процентных доходов, дисконта, резервов на возможные потери, размен, мену и зачет векселей, реализацию (выбытие, погашение) учтенных векселей.

И.Н. Озернов, Банк «Российская финансовая корпорация», главный бухгалтер

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Аналитический учет учтенных векселей должен быть организован на лицевых счетах, открываемых в разрезе векселедателей простых векселей и акцептантов переводных векселей. Должен осуществляться внесистемный учет каждого отдельного векселя.

При наступлении срока предъявления срочные векселя переносятся на счета «до востребования».

В учетную политику банка для целей налогообложения рекомендуется включить классификатор счетов для учета операций учтенными векселями в структурных подразделениях банка.

В ежедневном балансе банка не допускается наличие остатков по состоянию на конец дня по счету 61210 «Реализация (выбытие) ценных бумаг».

Доходы и расходы от погашения векселей признаются и отражаются в бухгалтерском учете, если отсутствует неопределенность в их погашении, признанная путем оценки качества векселя для целей формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Векселя, хранящиеся в хранилище ценностей кредитной организации (ее подразделения), отражаются на внебалансовом счете 91202 «Разные ценности и документы» в оценке по номиналу.

В случае если банк уже понес расходы на приобретение векселей, но отказался от намерения их покупать, стоимость таких затрат относится на расходы на дату принятия такого решения.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам