Практика составления форм бухгалтерской отчетности в 2010 году
Размещено на сайте 03.06.2010
Указаниями Банка России от 12.11.2009 № 2331-У и от 12.11.2009 № 2332-У с 1 января 2010 г. были изменены сроки подачи и содержание большинства форм банковской отчетности. За месяцы, прошедшие с начала года, наработана практика применения измененных форм отчетности, найдены ответы на сложные вопросы. Рассмотрим практические вопросы составления отчетности по формам 0409806, 0409807, 0409808, 0409110.
Н.А. Артемьева, ООО «Листик и Партнеры», руководитель отдела отчетности
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
В алгоритм расчета строки 13 «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями» Банком России будут внесены изменения, предусматривающие включение в расчет показателя остатков по счету 476, за исключением остатков по счетам 47608 и 47609.
|
Большая часть введенных в форму 0409110 кодов расшифровок, используемых для формирования отчета о прибылях и убытках, связана с резервами на возможные потери.
|
Предложенный Банком России вариант расчета строки 16 «Изменения резерва по прочим потерям» формы 0409807 содержит неточность: эта строка должна включать в себя также коды расшифровок S16305/4.2.1, S25302/4.2.1, S16305/4.2.2, S25302/4.2.2.
|
В форме 0409807 резервы на возможные потери по комиссиям за открытие и ведение ссудного счета, а также резервы на возможные потери по начисленным штрафам, пени, неустойкам по ссудной задолженности следует отражать как по строке 4, так и по строке 4.1 одновременно.
|
В форме 0409807 строки 23.1 и 23.2 заполняются только в том случае, если выплата дивидендов или пополнение резервного фонда проходили в корреспонденции со счетами 70612 (32001, 32002) или 70712 (32001, 32002).
|
При составлении формы 0409807 за I полугодие 2010 г. кредитная организация заполнит строку 23.1 «Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов», так как значение символа 32001 будет равняться сумме выплаченных дивидендов.
|
При заполнении формы 0409808 рекомендуем пересчитать значение строки 4.1 по графе 3 в соответствии с требованиями Указания № 2332-У для достижения соответствия показателей с предшествующим кварталом, добавив примечание об этом при публикации отчетности.
|
