Как оценить эффективность системы внутреннего контроля в соответствии с МСА

Размещено на сайте 30.11.2020

Разделение системы внутреннего контроля на блоки «внутренний аудит» и «внутренний контроль» произошло. Осталось оценить, насколько эффективно это используется. Каковы основные направления тестирования системы внутреннего контроля? Какие ключевые риски рассматривать в первую очередь? В чем особенности регуляторного контроля за этим процессом? Что можно использовать внутренним аудиторам для самооценки?

Александр ТРОЯН, банковский аудитор

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Система внутреннего контроля должна быть адаптирована к действующему законодательству, его изменениям и влиянию этих процессов на деятельность банка.

Система корпоративного управления должна в первую очередь распределять ответственность и эффективно контролировать бизнес-процессы.

Система внутреннего аудита должна контролировать процесс внутреннего контроля с точки зрения адекватности и «правильности» его исполнения по отношению к деятельности банка.

Важным элементом оценки информационных систем является получение уверенности в том, что понимание существующих в банке бизнес-процессов достигается в разных его подразделениях.

Рекомендуется оценить эффективность системы внутреннего контроля по новым направлениям деятельности.

Система управления рисками должна превентивно выявлять области риска в деятельности банка и осуществлять ежедневный мониторинг процесса управления рисками.

Значимость и существенность рисков, которые можно разделить на три пересекающиеся области: финансовые, операционные и информационные, — должны быть положены в основу организации системы внутреннего контроля.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам