Оценочные суждения в области ПОД/ФТ (сомнительные операции): ключевые вопросы аудита
Размещено на сайте 06.09.2017
В связи с активной позицией Банка России в области ПОД/ФТ у банков все чаще возникают вопросы: каким образом строить оценочные суждения в области сомнительных операций? как привести в соответствие международные и российские стандарты в части системы ПОД/ФТ? Кроме того, банкам не всегда понятен подход внешних аудиторских организаций, а именно — на что чаще всего обращают внимание проверяющие и какие документы могут запросить. В статье дана подробная инструкция по составлению оценочных суждений, а также представлен алгоритм оценки, проводимой внешними аудиторами.
Оксана БЕДНОВА, АО АКБ «ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК», заместитель руководителя СВК
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Рекомендуем строить оценочные суждения в области ПОД/ФТ на основе МСА 240 «Обязанности аудитора в отношении недобро-совестных действий при проведении аудита финансовой отчетности».
|
Ключевые цели (вопросы) проверки внешних аудиторов могут использовать в своей работе и уполномоченные сотрудники банков, к примеру сотрудники службы финансового мониторинга, при составлении плана работ и определении основных аспектов, на которые стоит обратить внимание, а также в принципе для построения грамотной системы ПОД/ФТ в банке.
|
Хотя уровень риска обхода руководством средств контроля в различных организациях варьируется, этот риск, тем не менее, присутствует всегда.
|
Чтобы хоть как-то себя обезопасить, банк по возможности должен разработать соответствующие процедуры, минимизирующие «тесное» общение сотрудников банка, принимающих документы, и клиента.
|
Для банка получением достаточного количества надлежащих аудиторских доказательств может служить составление мотивированного суждения, ведь, как ни крути, настоящее понимание такого термина, как KYC, возникает в момент составления данного суждения.
|
Хорошо бы проанализировать клиента по критериям признаков возможного осуществления фиктивной хозяйственной деятельности в соответствии с Приложением 3 к Типовым правилам внутреннего контроля кредитной организации, утвержденным АРБ.
|
Если клиент работает только с теми контр-агентами, дата регистрации которых не превышает года, то это уже «тревожный звоночек» и повод написать клиенту запрос о причинах такого сотрудничества.
|
При принятии решения о закрытии или блокировке счетов клиента есть риск «испортить отношения» с клиентским подразделением банка, которое принимало клиента на обслуживание, но тут и «бизнесу», и сотрудникам службы финансового мониторинга нужно прийти к общему знаменателю.
|
