Как приблизить процедуры оценки рисков к реальным потребностям бизнеса?
Размещено на сайте 20.12.2013
Отчетность, составленная в соответствии с МСФО, направлена на предоставление полной и достоверной информации о качестве активов и обязательств кредитной организации, методологии оценки этого качества и процедурах по управлению рисками. В статье рассмотрены типовые политики по управлению основными рисками деятельности, даны комментарии к каждому разделу, сделаны основные выводы об эффективности использования методик оценки рисков.
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Примечания к финансовой отчетности должны наиболее полно раскрывать для пользователей финансовой отчетности категории и классы финансовых и нефинансовых активов и обязательств, модели оценки их стоимости, в частности модели оценки рисков.
|
В соответствии с МСФО (IFRS) 7 организация должна раскрыть информацию, позволяющую пользователям финансовой отчетности оценить характер и размер связанных с финансовыми инструментами рисков, которым она подвержена на конец отчетного периода.
|
Содержанием раскрытия информации по рыночному риску является анализ чувствительности к каждому виду рыночных рисков, которым организация подвержена на конец отчетного периода.
|
Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов.
|
При управлении кредитным риском устанавливаются лимитные ограничения на операции по кредитованию и проведению инвестиционной деятельности в отношении кредитования юридических и физических лиц, межбанковского кредитования и конверсионных операций на межбанковском рынке, вложений в ценные бумаги.
|
Процедуры, заявленные в Политике по управлению рисками, должны быть исполняемыми, иначе данные, заявленные в отчетности, могут быть восприняты как недостоверные.
|
В основе системы анализа ликвидности лежит метод оценки разрыва в сроках погашения требований (активов) и обязательств (пассивов) банка, для чего ежедневно рассчитываются показатели и коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности в соответствии с указаниями Банка России.
|
Основной целью управления рыночным риском является оптимизация соотношения риск–доходность, минимизация потерь при реализации неблагоприятных событий и снижение величины отклонения фактического финансового результата от ожидаемого.
|
Фондовый риск, возникающий вследствие изменения справедливой стоимости финансовых активов, может быть оценен с использованием VaR-анализа.
|
Наиболее значимой областью риска является область оценочных суждений, формируемых на основе утвержденных кредитной организацией собственных моделей оценки справедливой стоимости финансовых активов и обязательств. Как правило, это риски, связанные с недостоверной оценкой риска обесценения финансовых активов.
|
В тестировании достоверности учета основных средств с использованием модели по переоцениваемой стоимости наиболее важным моментом является оценка адекватности данных, представленных в отчете независимого оценщика.
|
При положительном мнении аудитора о качестве активов выбытия и их классификации в отчете о финансовой позиции кредитной организации необходимо, если есть такая возможность, сравнивать текущую отчетность с отчетностью прошлых периодов, в которой такие активы были первоначально заявлены.
|
Достоверность отчетности аудитор может тестировать с использованием внешних систем, по его запросу предоставляющих данные о бухгалтерской отчетности заемщика, представленной им в налоговые органы.
|
