Трансфертное ценообразование в системе управления коммерческим банком
Размещено на сайте 27.05.2013
Интегрированная система риск-менеджмента, формирование которой является важнейшей задачей коммерческого банка, опирается на две составляющие: систему аллокации капитала, которая служит цели распределения рисков, и систему трансфертного ценообразования, обеспечивающую распределение процентного дохода. Внедрение этих систем позволяет банку реализовать концепцию риск-ориентированного ценообразования.
Е.И. Мешкова, Издательский дом «Регламент-Медиа», к.э.н.
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Стимулом для применения централизованного метода управления ликвидностью банков — метода общего фонда средств — стала реализация идеи трансфертного ценообразования.
|
В системе внутреннего управленческого учета банка трансфертные цены — это индикативные ставки перераспределения ресурсов между бизнес-направлениями деятельности.
|
Поскольку при трансфертном ценообразовании банковский портфель представляет собой зеркальное отображение портфеля, перераспределяемого в аналитических целях АПУ-центром, совокупная маржа, генерируемая бизнес-единицами, и маржа, генерируемая АПУ-центром, эквивалентны фактической процентной марже банка.
|
Условное фондирование активов не привязано к реальной ресурсной базе коммерческого банка и точно отражает временной профиль денежных потоков по активам и природу процентных ставок.
|
Если банк в качестве основы формирования трансфертной ставки применяет метод рыночных цен (условное фондирование активов), то трансфертные цены формируются на основе оценки ставок, по которым банк может привлекать ресурсы денежного и финансового рынков на соответствующие сроки.
|
При формировании модели трансфертного ценообразования банк может принять правило, в соответствии с которым по отдельным сделкам или продуктам с учетом их дополнительных характеристик он может применять дополнительную скидку или надбавку к трансфертной цене.
|
Если банк планирует использовать трансфертные цены для решения ряда локальных задач, внедрение пройдет быстрее, но и результаты будут ограничены. Если же банк ставит задачу создать комплексную систему управления ресурсами и эффективностью, это потребует существенной перестройки системы менеджмента.
|
