Методический журнал
Международные банковские операции

Среди российских банков распространено убеждение, что заниматься целевым финансированием ВЭД невыгодно из-за высоких кредитных рисков и низкой эффективности использования капитала в условиях ценовой конкуренции с международными банками. На самом деле этот подход обладает преимуществами как для заемщика, так и для кредитной организации. В статье приведен пример формирования резервов при целевом финансировании внешнеторгового контракта.

Схема распределения стоимости капитала банка в рамках вза­имодействия субъектов управленческого учета зависит от ответа, который даст руководство банка на ключевой методологический вопрос: за каким именно бизнес-центром должен быть условно «закреплен» капитал банка? И здесь возможны два принципиально разных решения. Описанная в статье практика применяется, как правило, в западных банках.

При экспорте товаров и сырья за пределы РФ возможна значительная отсрочка платежа (60–90 дней и более): принимающая сторона хочет удостовериться, что товар соответствует заявленным характеристикам, и только после этого осуществить платеж. Кроме того, может потребоваться время на логистику, а также непредвиденные задержки документов или товара в пути. В связи с этим возникает необходимость сократить цикл обращения денежных средств.

Отказ исполняющего банка принять документы по аккредитиву всегда связан с ошибками, расхождениями в транспортных и (или) иных требуемых документах. В силу каких обстоятельств возникают такие ошибки и расхождения? Что делать, когда продавец согласовал представление комплекта из четырех оригиналов коносамента при трех возможных? Нужно ли указывать в коносаменте имя и фамилию капитана? Можно ли объединять в одной сделке выдачу кредита и эмиссию аккредитива? Как быть, когда требования банка и правила перевозчика не совпадают?

Понятия «страховой полис» и «сертификат страхования» в России все чаще подменяют друг друга, однако изначально смысл страхового полиса шире, чем сертификата страхования. Как строится работа со страховщиком с учетом этих различий?

Гарантийная практика по международным расчетам показывает, что значительная часть гарантий, в том числе подчиняемых URDG, продолжает содержать условие о представлении различных документов помимо обосновывающего заявления бенефициара. Могут ли такие документы выступать в качестве доказательства наличия гарантийного случая? Какие документы позволяют уменьшить сумму гарантийного обязательства? В статье рассмотрены эти и другие сложные для банков вопросы, связанные с представлением документов по банковской гарантии.

В статье рассмотрена проблемная ситуация, связанная с тем, что коносамент, выпущенный в Махачкале, не был принят швейцарским банком. Какие рекомендации можно дать участникам торговой операции по итогам анализа этого кейса?

Кроме основных компонентов, кривая трансфертных цен, разработанная на основе рыночных индикаторов, может включать в себя и так называемые «особые» компоненты. Как классифицируются и рассчитываются эти компоненты? В каких случаях ими можно пренебречь?

Законодательство РФ позволяет резидентам и нерезидентам заключать многосторонние контракты, то есть контракты, в которых насчитывается три и более сторон. Какие разновидности этих контрактов существуют? Каков порядок валютного контроля для каждого из типов многосторонних договоров?

Тот факт, что целью форвардных сделок было закрытие открытой валютной позиции (соблюдение норматива Банка России), не может оправдать данные расходы, поскольку сложившаяся судебная практика однозначно исходит из отсутствия надлежащей деловой цели и экономической оправданности расходов при осуществлении сделок для целей «корректировки» нормативов Банка России. Подтверждением этому может служить кейс из судебной практики.

Скорее всего, режим финансового контроля в ближайшее время будет усилен. Это связано в первую очередь с перераспределением входящих и исходящих финансовых потоков, связанным с предстоящими выборами в Госдуму. Какие меры финансового контроля необходимо предпринимать кредитным организациям?

Экспортеров и банки, которые работают с ними, больше всего интересует финансовая поддержка экспорта российской продукции. В 2011 году было создано национальное экспортно-кредитное агентство, но только сейчас поддержка экспорта, похоже, выходит на системный уровень. Что означает для компаний-экспортеров создание Российского экспортного центра?

Юридическое лицо — резидент по экспортному контракту, на который в уполномоченном банке оформлен паспорт сделки (ПС), получило на свои счета в банке ПС экспортную выручку от нерезидента в размере 10 млн руб. На следующий рабочий день у банка ПС была отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности. Имеет ли юридическое лицо — резидент право уменьшить на сумму потерянной экспортной выручки налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? И другие вопросы.

Вопросы:
1) является ли банк (цессионарий) налоговым агентом по НДС при заключении сделки по передаче имущественных прав (требований)?
2) является ли банк (цессионарий) налоговым агентом по налогу на прибыль организаций, удерживаемому у источника выплаты доходов при заключении сделки по передаче имущественных прав (требований)?
3) правильно ли банк понимает, что собственные налоговые обязательства по НДС определяются как разница между расходом на приобретение указанного требования и доходом, полученным новым кредитором при прекращении соответствующего обязательства?