Как подтвердить и поддерживать работоспособность методик оценки ожидаемых кредитных убытков

Размещено на сайте 20.08.2021

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» содержит общие требования к методологии оценки ожидаемых кредитных убытков (ОКУ). Российские банки, руководствуясь документами Банка России, международным и российским опытом, самостоятельно разрабатывают методики оценки ОКУ. За период применения стандарта в этой области уже накоплен определенный опыт, и на первый план выходит вопрос работоспособности методик.

Любовь КОСТЯНОВА, ООО «Балтийский аудит», начальник отдела методологии и консалтинга, к.э.н.

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Важнейший фактор подтверждения работоспособности методик — положительные результаты сравнения прогнозных ОКУ и их компонентов с показателями исторической базы (бэк-тестирования), а также с «эталонны- ми» значениями (бенчмаркинга).

При анализе качества оценки ОКУ в целом есть риск невыявления значимых искажений в моделях отдельных компонентов ОКУ. Большинство аналитиков считают целесообразной оценку методик и моделей компонентов ОКУ.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам