Практика оценки реальности деятельности заемщиков: анализ спорных ситуаций

Размещено на сайте 18.09.2017

В этой статье мы систематизируем практику оценки реальности деятельности заемщиков, разберем спорные вопросы, отмечаемые в ходе аудита, а также определимся с источниками информации, которые может использовать кредитный инспектор (экономист) при оценке. Можно ли оформлять решение о признании деятельности заемщиков реальной одним протоколом без какого-либо обоснования? Каков порядок расчета среднеквартальной выручки за предшествующие 12 календарных месяцев? Является ли признаком отсутствия реальной деятельности заключение договора аренды на неопределенный срок?

Алсу ГАББАСОВА, ООО «Листик и Партнеры», заместитель руководителя департамента банковского аудита

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Анализ реальности деятельности проводится по четко обозначенным регулятором критериям (Приложение 4 к Положению № 590-П). При наличии любых других обстоятельств кредитному инспектору необходимо их обозначить и учесть при оценке финансового положения заемщика.

Наличие профессионального суждения о реальности деятельности заемщика — обязательное условие полноты кредитного досье.

Заключение, подготовленное кредитным инспектором, должно в обязательном порядке содержать мотивированное обоснование и предложение о категории качества и размере расчетного резерва по ссуде (ссудам) заемщика.

В Приложении 4 к Положению № 590-П нет такого критерия отсутствия реальной деятельности, как исполнение одним лицом обязанностей единоличного исполнительного органа в нескольких организациях, в том числе организации-заемщике. В Приложении 5 к Положению № 254-П такой критерий был.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам