Роль профессиональных суждений в оценке финансовых и бизнес-рисков банка
Размещено на сайте 26.02.2014
Кредитные организации оценивают кредитоспособность банков-заемщиков с помощью рейтинговых методик, составной частью которых является формирование профессиональных суждений относительно финансовых показателей и бизнес-риска банка. Роль профессиональных суждений в процессах присвоения рейтингов чрезвычайно высока, так как официально публикуемая финансовая отчетность не всегда раскрывает реальное качество активов и стабильность привлеченных ресурсов банка, а также не отражает влияние будущих событий (бизнес-рисков). В статье освещены подходы к формированию профессиональных суждений в рамках присвоения рейтинга и установления лимитов на банков-заемщиков.
М.А. Поморина, Финансовый университет при Правительстве РФ, профессор, д.э.н.
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
При установлении лимита на банк-контрагент внешние факторы обусловливают порядок расчета базового лимита, определяющего максимальный размер риска на любую кредитную организацию; при этом учитываются системные риски и специфика функционирования банковского сектора.
|
При установлении лимитов риска на банк-контрагент организация преследует две основные цели: ограничить величину возможных потерь в результате реализации кредитных рисков и обеспечить достаточный уровень доходности от инвестирования собственного имущества.
|
Цель оценки факторов отраслевого и регионального рисков состоит в определении влияния системных факторов на развитие бизнеса банка.
|
Внешняя публикуемая финансовая отчетность в соответствии с РПБУ носит синтаксический характер, что предполагает отражение операций в первую очередь в соответствии с юридической формой их оформления, а не с их экономическим содержанием.
|
Международная финансовая отчетность является прагматической, что предполагает приоритетность экономического содержания над формой операций при их отражении в регистрах учета.
|
Важными для понимания отчетности банков в соответствии с МСФО являются стандарты формирования сегментарной и консолидированной отчетности, а также методы отражения справедливой стоимости инвестиций в аффилированные компании и прочих инвестиций.
|
Процесс анализа финансовой устойчивости банка и оценка бизнес-риска предполагают экспертное выявление факторов искажения отчетности и корректировку аналитических финансовых показателей.
|
При анализе факторов, влияющих на бизнес-риски банка, используется информация с сайта кредитной организации, из отчетов банка, отчетов дочерних и зависимых организаций, данные аудированной финансовой отчетности, информация рейтинговых агентств и СМИ.
|
При оценке качества управления банком выявляется соответствие системы менеджмента требованиям стандартов корпоративного управления.
|
К внутренним факторам риска рейтингуемого банка относятся его финансовое состояние и индивидуальные бизнес-характеристики.
|
К внешним факторам риска рейтингуемого банка относятся социально-экономические условия, ситуация на отраслевом и региональном рынках, законодательные, политические и технологические условия функционирования.
|
