Методология моделирования кредитных и депозитных продуктов: практические приложения
Размещено на сайте 06.07.2012
В заключительной части статьи1 автором рассматриваются вопросы моделирования лизинговых и депозитных продуктов, а также приводятся результаты анализа чувствительности показателей прибыли после налогообложения и показателя достаточности капитала к изменению ставки резерва по ссуде и к порядку погашения компонент задолженности по ссуде. Кроме того, представлены результаты анализа чувствительности объема ресурсов в распоряжении кредитного учреждения и суммы чистых денежных средств, полученных от операционной деятельности, к порядку погашения. При моделировании показателей автором использовались текущие регулятивные нормы.
И.Г. Пушкина, эксперт в области разработки банковских продуктов
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
В случае постановки предмета лизинга на баланс клиента лизинговый контракт рассматривается банком аналогично ссудному контракту с предоставленной суммой средств, равной амортизируемой стоимости предмета лизинга.
|
Для размещения бумаги по номиналу требуется, чтобы номинал был равен сумме дисконтированных периодических купонных платежей и дисконтированного номинала, который выплачивается владельцу бумаги эмитентом по истечении срока обращения облигации.
|
Показатель достаточности капитала чувствителен к изменению ставки резерва по ссуде через показатель собственного капитала, элементом которого является часть прибыли после налогообложения, и через показатель стоимости активов, взвешенных с учетом риска, который зависит от балансовой стоимости ссуды, за вычетом сформированного резерва.
|
Правило погашения компонент задолженности по ссуде диктуется выбором целевого показателя, значение которого банк или регулятор стремится довести до оптимального уровня.
|
Штрафы, признанные судом к возмещению заемщиком, отражаются на доходах в день вступления в силу решения суда и отражаются на балансе банка. В иных случаях штрафы не являются балансовой компонентой.
|
Максимизация налогооблагаемой базы требует первоочередного погашения задолженности по доходам по ссуде, что отражает стремление фискального регулятора получить налоговые отчисления по времени как можно скорее.
|
В первую очередь взносом должны погашаться компоненты задолженности, не отражаемые на балансе, а остаток взноса следует направлять на погашение балансовых компонент.
|
Заемщик, а также службы внутреннего контроля банка должны иметь возможность контролировать корректность расчета задолженности по ссуде по состоянию на любую дату. Последовательный вариант обеспечивает более простой и ясный для понимания способ расчета штрафов за просрочку.
|
Периодическое начисление процентов по ссудам с отнесением их на доходы позволяет фискальному регулятору сгладить поступления налогов в бюджет государства. При этом элементами налогооблагаемой базы в текущем периоде не всегда являются суммы, полученные по факту в текущем периоде.
|
Порядок погашения компонент задолженности по ссудам с графиком погашений не влияет на сумму к возмещению на дату следующего взноса. Как следствие, заемщик безразличен к порядку погашения, выбранному банком или установленному регулятором.
|
В условиях текущих регулятивных норм ухудшение качества кредитного портфеля сопровождается снижением налоговых отчислений в бюджет, снижением прибыли после налогообложения, ростом резервов и снижением показателя достаточности капитала кредитного учреждения.
|
