Как наиболее полно выявить в бухгалтерском учете прямые потери от реализации событий операционного риска

Размещено на сайте 04.12.2023

Размер операционного риска как один из компонентов формулы расчета норматива достаточности капитала чувствителен к полноте и корректности определения сумм прямых потерь, в том числе валовых и чистых. И без эффективно построенной процедуры выявления потерь и возмещений от событий операционного риска в бухгалтерском учете невозможно получить гарантию полноты сбора информации о прямых потерях.

Майя САВИЦКАЯ, ООО «ФБК», Департамент аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам, менеджер, руководитель направления

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Если ранее операционный риск измерялся категорией убытков, то в новой формулировке измерителем риска стали потери от реализации событий риска. Потери, в отличие от убытков, уже не являются единой сущностью, а подлежат дальнейшей классификации.

Сумма прямых потерь от регуляторного риска, если они связаны с реализацией операционного риска, включается в состав валовых потерь от реализации событий операционного риска.

Чем выше сумма разниц между фактическими и контрольными значениями показателей КПУР6 и КПУР7, тем большее значение принимает коэффициент неучтенных прямых потерь, увеличивая значение коэффициента внутренних потерь.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам