Оценка реальности деятельности контрагентов: 13 признаков и процедуры их проверки

Размещено на сайте 18.11.2022

Процедуры оценки реальности деятельности контрагентов необходимо проводить на постоянной основе в соответствии с Положением № 590-П для оценки риска, принимаемого в связи с приобретением кредитного актива. На какие признаки в деятельности контрагента обратить внимание и какие современные проверочные процедуры наиболее эффективны для каждого признака?

Александр СВИНЦОВ, ООО «ФБК», Департамент аудиторских и консалтинговых услуг финансовым институтам, ведущий эксперт

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Данные о выручке могут быть полностью или частично фальсифицированы. Для их верификации необходимо оценивать динамику доходов заемщика за три отчетных периода, предшествующих дате оценки, а также наличие производственных активов.

Если состав основных фондов не соответствует заявленному заемщиком виду деятельности, а также есть иные основания полагать, что отраженные в бухгалтерском учете основные фонды не могут быть использованы для производственной деятельности, необходимо натурное исследование.

Превалирование в кредитовых оборотах по счету операций пополнения собственных средств с расчетных счетов, открытых в других кредитных организациях, а также кредитных операций над поступлениями выручки от обычных видов деятельности может указывать на отсутствие реальной деятельности.

При проверке такого фактора, как изменение места постановки на налоговый учет более двух раз за календарный год, следует проверять регистрацию в низконалоговой зоне.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам