Фрод-аудит: ловкость рук и понимание этих магических действий аудитором
Размещено на сайте 11.09.2019
Фрод-аудит можно проводить превентивно, целенаправленно в составе группы служебного расследования или выделить как отдельный чек в аудиторских процедурах. Можно абстрагироваться и передать результаты высшему руководству для последующей уголовной оценки выявленных противоправных действий. Решайте сами. Давайте поговорим о трех основных составляющих фрод-аудита: кто, как и в каких объемах.
Алексей БОРИСОВ, советник налоговой службы III ранга
Михаил КОРНЕЕВ, АО АКБ «ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК», заместитель руководителя службы внутреннего аудита, к.э.н.
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Нерыночность операций, а также отсутствие в них явного экономического смысла — первые признаки мошеннических действий.
|
В первую очередь обратите внимание на журнал операционных рисков, результаты служебных расследований, жалобы клиентов.
|
Реперные точки вывода/токсикации актива: монтаж сделки, потеря или реструктуризация бизнеса контрагента, замена базового актива.
|