Кластерный анализ: формирование индикатора риска для больших совокупностей учетной информации

Размещено на сайте 06.09.2018

Методы интеллектуального анализа данных позволяют повысить эффективность работы по обнаружению нестандартных действий (в т.ч. мошеннических). В ходе проведения корпоративных расследований внутреннему контролеру могут понадобиться специализированные инструменты для отбора фактов и обнаружения отклонений от типичных ситуаций в объемных и сложных учетных данных. В статье рассматривается математический метод анализа данных, приспособленный для обнаружения отклонений в транзакциях, в том числе финансовых.

Евгений ЗВЕРЕВ, CIA, член НП «Институт внутренних аудиторов»
Андрей НИКИФОРОВ, риск-менеджер

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Рассматриваемый нами подход к моделированию «красного флага» основан на статистических закономерностях поведения элементов big data, поэтому подобный индикатор риска имеет высокую статистическую значимость и является достаточно объективным.

Метод кластеризации обеспечивает «расслаивание» с учетом всех изменяемых характеристик элемента генеральной совокупности, то есть анализирует поведение элементов путем создания некоторой обобщающей модели.

При интерпретации результатов кластерного анализа следует учитывать, что он в большинстве случаев не выявляет нарушение (риск) в «чистом» виде, а позволяет концентрировать внимание внутреннего контролера на небольшой выборке (страте), причем ее элементы будут заметно отличаться от остальных страт.

При выборе признаков (параметров объекта анализа) необходимо учитывать предположение внутреннего контролера о том, какой вид нарушения (риска) предполагается обнаружить. Общая рекомендация — выбирать возможно большее количество признаков как в суммовом, так и в количественном выражении.

Сделать выводы о наличии нарушений (рисков) только по результатам кластерного анализа в большинстве случаев невозможно. Для корректной интерпретации результатов необходим более детальный анализ, в котором возрастающее значение будет иметь профессиональное суждение контролера.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам