Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Особенности учета резервов, скорректированных на величину полученного обеспечения, вот-вот породят третью категорию обеспечения — дисконт к стоимости, который будет практически приближать ее к стоимости ликвидационной. Как так вышло и что же теперь с этим делать? МСФО (IFRS) 9 нам в помощь — плюс трезвый взгляд на роль залога в процессе оценки кредитного потенциала аудируемого банка. В этой связи необходимо вспомнить о юридических, физических и финансовых характеристиках первичной и последующей оценки предметов залога аудиторами в процессе тестирования качества управления аудируемой организацией.

Кредитному контролеру весьма затруднительно выявить несогласованность данных бухгалтерского учета с данными производственного (управленческого) учета, особенно в случае большого объема производственных данных, входящих в бухгалтерский учет в виде сводных показателей. С помощью предлагаемого в статье метода возможно сформировать индикатор риска, позволяющий быстро выявить эту несогласованность.

Служба внутреннего аудита должна оценивать эффективность и корректность методологии рисков и процедур управления рисками инвестиционного кредитования и проектного финансирования. Для этого внутренним аудиторам необходимо развивать профессиональные компетенции в этой области. В статье приведена классификация рисков инвестиционного кредитования и проектного финансирования, проиллюстрированная десятью кейсами по их внутреннему аудиту. Риски, описанные в кейсах, характерны и для проектов, требующих существенных инвестиций, и для небольших проектов.

В данной статье мы рассмотрим, как произвести расчет дополнительных корректировок, которые не предусмотрены Указанием № 4212-У, но необходимы для верного отражения операций. Анализ выявленных ошибок в составлении отчета за 2017 год поможет кредитным организациям верно составить отчетность за первое полугодие, 9 месяцев и весь 2018 год, а аудиторам кредитных организаций — проверить правильность составления отчетности.

Регуляторы по всему миру требуют от финансовых организаций применять риск-ориентированный подход для того, чтобы не допустить проведение операций по отмыванию денег или финансированию терроризма. Однако в России детали реализации такого подхода банки определяют сами, и некоторые ограничиваются довольно формальным выполнением требований Положения № 375-П. В статье описан опыт перехода от стандартного (экспертного) подхода при анализе операций к использованию углубленной аналитики.

Как происходит обучение интеллектуальных информационных систем? В 99% случаев вам ответят, что происходит машинное обучение (machine learning) на основе нейронных сетей — и будут правы. Но мало кто знает, что нейронные сети — это всего лишь один из способов обучения машин. Как обучать интеллектуальные информационные системы с помощью такого понятия, как инженерия знаний, на основе онтологического моделирования предметной области?

Внутреннее (комплаенс-) расследование во многих случаях может стать весьма эффективным инструментом как для решения внутренних проблем организации, так и для снятия или минимизации внешних рисков. Однако до сих пор для многих оно остается чем-то экзотическим, и не все знают, какую практическую пользу такое расследование может принести кредитной организации. Когда стоит начать расследование? Как регламентировать его процедуру? Что можно и чего нельзя при проведении интервью с сотрудниками?

Проверка достоверности сведений, полученных в рамках идентификации клиента, вызывает гораздо больше вопросов, чем сбор сведений, так как критерии достоверности во многом устанавливаются банками самостоятельно. Что считать «надлежащим образом заверенной» копией документа, учитывая, что законодательство не содержит соответствующего описания? Какие проблемные ситуации возникают при проверке достоверности сведений? Как минимизировать риски и что закрепить в правилах внутреннего контроля?

Число банковских клиентов растет, процесс их проверки усложняется, регуляторные требования также ужесточаются. Чтобы управлять репутационными рисками и размером штрафов в таких условиях, банки нуждаются в эффективных технологических решениях. Хотя некоторые банки уже начали внедрять автоматизацию мониторинга операций по счетам клиентов, она пока не получила широкого распространения. Какие индикаторы сомнительных операций трудно выявить и как в их выявлении могут помочь автоматизированные системы? Как выбрать IT-систему мониторинга транзакций?

Ответы Банка России на вопросы кредитных организаций, направленные в рамках подготовки к встрече в ОПК «БОР»