Аудит кредитных организаций с точки зрения ПОД/ФТ: к чему готовиться банкам?
Размещено на сайте 07.03.2018
По информации от представителей Росфинмониторинга, в ближайшее время планируется изменение законодательства: аудиторов обяжут сообщать в государственные органы о представляющихся сомнительными операциях аудируемых лиц и их клиентов. Однако это в будущем, а чем сейчас руководствуются аудиторы, когда принимают решение — сообщать или не сообщать о подозрительных операциях аудируемого лица? В чем заключаются нюансы соблюдения аудиторами «антиотмывочного» законодательства при аудите кредитных организаций?
Нина МУШКАРИНА, ФБК Грант Торнтон, Департамент аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам, старший менеджер
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Сообщать об операциях клиентов, которые показались сомнительными, при аудите на сегодняшний день не требуется.
|
Неоднозначность формулировок Письма Минфина России от 02.10.2013 № 07-02-05/4085 говорит о том, что регулирующие органы будут приветствовать «неравнодушие» аудиторов к нарушениям аудируемого лица при проведении аудиторской проверки.
|
МСА 250 различает обязанности аудитора в отношении соблюдения двух категорий законов и нормативных актов: тех, которые оказывают непосредственное влияние на определение существенных показателей и раскрытие информации в финансовой отчетности, и тех, которые такого влияния не оказывают.
|
При аудите кредитных организаций нельзя не рассматривать соблюдение требова- ний законов и нормативных актов в области ПОД/ФТ.
|
При отсутствии признаков, свидетельствующих о наличии существенных рисков в области ПОД/ФТ, аудиторы останавливаются на стандартной программе проверки организации системы внутреннего контроля в части ПОД/ФТ и изучают вопросы, позволяющие сделать вывод о соответствии системы внутреннего контроля требованиям Банка России.
|
Следует учитывать, что аудитор не является регулятором в сфере ПОД/ФТ, а целью аудита является получение разумной уверенности в том, что финансовая отчетность в целом свободна от существенного искажения как по причине недобросовестных действий, так и вследствие ошибки.
|
Программа аудита может включать как стандартные, так и расширенные процедуры в зависимости от отсутствия или наличия у аудитора подозрений, что банк несет существенные риски в области ПОД/ФТ, которые могут оказать влияние на финансовую отчетность или привести к нарушению принципа непрерывности деятельности.
|
