Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Проблема противодействия выводу капитала, в том числе с использованием различных транзитных схем, выходит на одно из первых мест в области ПОД/ФТ в связи с кризисом в российской экономике. Как систематизировать, в том числе с использованием IT, процесс выявления сомнительных операций в области ПОД/ФТ?

На текущий момент законодательство, направленное на внедрение требований CRS в России, находится на стадии разработки. Положения стандарта во многом основаны на межгосударственном подходе FATCA. Почему основные отличия стандарта от FATCA выгодны российскому финансовому сектору? Какой будет нагрузка по внедрению в сравнении с FATCA? С какими проблемами в банках связан вопрос определения налогового резидентства организации или физического лица?

Представляем итоги расследования мошеннических схем с использованием денежных переводов компании MoneyGram. Этот опыт будет полезен российским кредитным организациям, предоставляющим услуги по переводу денежных средств с использованием денежных переводов как MoneyGram, так и других аналогичных систем (Western Union, Золотая Корона, иные), а также операторам по переводу денежных средств. Приведены практические рекомендации, которые целесообразно учитывать при разработке внутренних документов (правил) для целей контроля деятельности по переводу денежных средств.

Одно из направлений изменения подходов к внутреннему аудиту — повышение значения превентивного аудита. Поскольку принятие решений в условиях неопределенности и повышенных рисков, в том числе решений по формированию стратегических задач бизнеса, является ежедневной задачей руководства, оно как клиент внутреннего аудита желает проведения не только классического постаудита, но и аудита на опережение. В статье на практических примерах аудита корпоративного бизнеса проиллюстрированы преимущества, проблемы и требования к реализации превентивного внутреннего аудита.

Порядок исчисления НДС по операциям, связанным с имуществом банков, в последнее время не претерпел серьезных изменений, однако количество ошибок и заблуждений от этого не уменьшилось. В статье на примерах из практики рассмотрены ситуации, на которые аудиторам банка надо обратить особое внимание. Каковы нюансы расчета НДС при реализации имущества, полученного ранее по договору об отступном? О чем нужно помнить при принятии имущества на баланс банка, чтобы не переплачивать НДС при его последующей реализации? Целесообразно ли переходить на раздельный учет операций по НДС?

С 1 января 2016 года введен обязательный бухгалтерский учет премии по ценным бумагам. Как правильно при составлении отчета о движении денежных средств учесть в расчетах корректировок по ценным бумагам списание премии на расходы? Какие частые ошибки выявляются при расчете корректировок в части начисленного купонного дохода, реализации ценных бумаг? Почему порядок расчета в части ценных бумаг, предложенный Банком России, не является универсальным и в некоторых случаях требуется его изменение, чтобы правильно составить ОДДС? Выявленные внутренними контролерами ошибки при составлении ежеквартальных отчетов помогут банкам верно составить годовую отчетность за 2016 год.

В чем может реализоваться комплаенс-риск? В конечном итоге — в возникновении убытков за счет несоблюдения законодательства Российской Федерации, внутренних документов кредитной организации, стандартов саморегулируемых организаций в случае, если такие стандарты или правила обязательны для кредитной организации, а также в результате применения санкций и (или) иных мер воздействия со стороны надзорных органов. Как этого избежать?

В рамках процедур банкротства может быть выделена здоровая часть бизнеса, которая передается более эффективному собственнику. Что надо знать о возможных действиях лиц, поставивших цель перехватить корпоративный контроль над бизнесом? Каковы особенности приобретения контроля над бизнесом на различных этапах процедуры банкротства?

В статье рассматриваются отечественные и зарубежные методические подходы к проведению аудита информационной безопасности в банках. Каковы типовые сложности и особенности проведения такого аудита? Как может выглядеть программа проведения аудита ИБ в банке?

Сейчас каждый банк обеспечивает безопасность ДБО так, как считает нужным. Однако с 2017 года все изменится: проблема безопасности онлайн-банкинга для граждан и дистанционных платежных сервисов для организаций привлекла пристальное внимание Банка России. Эти услуги планируется подвергнуть масштабной проверке, а затем тотальному регулированию. Проверка защищенности от киберугроз интернет-, мобильного и прочих видов дистанционного банкинга начнется уже в 2017 году. При этом от степени соответствия сервисов ДБО стандартам безопасности будут зависеть требования регулятора к достаточности капитала банков. Что надо знать о тактике хакерских атак, чтобы повысить защищенность систем ДБО?