Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Выявление факторов мошенничества невозможно без изучения статистики уже совершенных противоправных действий, анализа видов снижения или полной потери экономических выгод, понимания контуров и участников процесса. Расставить контроли и работать превентивно — главная задача любого аудитора в этой области. Попробуем разобраться, как это сделать.

Фрод-мониторинг как отдельное направление внутреннего аудита — это мониторинг в режиме реального времени, требующий разработки точечных индикаторов-сигналов, «срабатывание» которых говорит о необходимости инициировать проведение внутреннего расследования. Какие инструменты позволяют проанализировать не только отдельные операции, но и всю цепочку бизнес-процессов? Как оптимизировать процесс фрод-мониторинга?

Новые технологические решения дают банкам возможность упростить процедуру идентификации клиентов и соответственно оптимизировать работу службы внутреннего контроля, связанную с соблюдением требований по ПОД/ФТ. Какие инструменты банкам предлагает государство для того, чтобы исполнить требования Закона № 115-ФЗ, и можно ли с помощью электронного правительства сделать исполнение закона удобным для клиентов?

Согласно Рекомендациям ФАТФ в тех сферах, где выявлены более низкие риски, определяемые типом клиента, характером деловых отношений или видом сделки, могут применяться упрощенные процедуры проверки клиентов. В российском законодательстве такие упрощенные процедуры реализованы путем введения института упрощенной идентификации. Применяется ли стоимостный порог в 100 тыс. руб. при упрощенной идентификации в случае перевода (в т.ч. электронных денежных средств) без открытия счета? Нужно ли указывать при таких переводах ИНН или адрес места жительства (регистрации)/пребывания плательщика?

На первый взгляд вступление в силу Регламента (ЕС) № 596/2014 Европейского парламента и Совета ЕС от 16 апреля 2014 года о рыночных злоупотреблениях (Market Abuse Regulation, Регламент MAR) касается только ЕС. Однако такое впечатление обманчиво: при определенных условиях положения Регламента MAR должны соблюдать также российские компании, ведущие деятельность на финансовом рынке.

Неисполнение банком законодательства РФ об инсайде при выпуске собственных долговых ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, является источником регуляторного риска, снизить который можно, лишь построив максимально полную внутреннюю методику проверки операций с ценными бумагами. Статья поможет в решении этой задачи.

При составлении годовых и текущих планов проверок службы внутреннего аудита целесообразно выработать систему оценки уровня риска по каждому объекту проверки, чтобы сосредоточить внимание на подразделениях или направлениях деятельности, несущих повышенные риски. В статье описан один из возможных подходов к планированию деятельности СВА, учитывающий степень риска объекта проверки.

С начала 2016 года для кредитных организаций действует новый порядок определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода. Какие типичные ошибки могли возникнуть при переходе на Положение № 446-П? Какие заблуждения и ошибочные мнения встречаются на практике? На что обратить внимание при проверке учета финансовых результатов кредитной организации?

Предложенный в статье алгоритм формирования атрибутивной выборки для проведения процедур на соответствие и оценки операционного риска позволит внутреннему аудитору организовывать выборочные исследования наиболее эффективным образом, учитывая возможные риски, особенно в условиях применения IT-среды. Исходя из возникающих в практике проблем, предлагаются тесты для оценки процедур контроля в условиях автоматизации, методы планирования контрольной выборки, а для сравнения приводятся методы определения объема выборки.

При участии в разработке и (или) согласовании локальных докумен­тов по конкретным направлениям деятельности банка, а также должностных инструкций служба внутреннего контроля должна контролировать распределение обязанностей подразделений и отдельных сотрудников в соответствии с п. 3.4.2 Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П, чтобы исключить конфликт интересов и условия его возникновения. Как реализовать такой контроль на практике? Как должны быть разделены функции сотрудников? По каким направлениям проводить проверку конф­ликтов интересов?