Пришло время правильного позиционирования внутреннего контроля

Размещено на сайте 23.06.2016

Во многих кредитных организациях менеджмент искренне полагает, что, создав уполномоченные подразделения, он снял с себя всякую ответственность, связанную с организацией внутреннего контроля. В то же время подразделения внутреннего контроля (аудита) убеждены, что внутренний контроль — это функция и обязанность менеджмента. Так кто же должен обеспечивать внутренний контроль и как сделать, чтобы он не формально существовал в банковских регламентах, а стал действенным инструментом для достижения бизнес-целей?

Оксана КОНОВАЛОВА, банковский эксперт

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Выступая первой линией защиты, бизнес-подразделения принимают на себя риски в пределах установленных размеров (лимитов) и отвечают перед руководством банка за идентификацию, оценку и контроль рисков, связанных со своей деятельностью.

Мониторинг внутреннего контроля может считаться адекватным и независимым от объекта внутреннего контроля (объекта внутреннего аудита), только если его осуществляют подразделения второй и третьей линий защиты.

При существующей практике банки страдают не только от отсутствия адекватного мониторинга внутреннего контроля, но и от того, что многие риски в деятельности подразделений первой линии защиты так и остаются неидентифицированными.

Институт внутренних аудиторов особо оговаривает принцип: ответственность за организацию внутреннего контроля и управление рисками входит в круг обязанностей руководства (менеджмента) банка.

Некорректно оцени- вать эффективность и результативность деятельности службы внутреннего контроля по факту, то есть не анализируя задачи, которые руководство ставит перед СВК, и не располагая видением руководства банка о роли СВК.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам