Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Планирование аудита основывается не только на требованиях внутренних и внешних документов. Основой всегда служит составляющая риска потери капитала или ресурсной базы вследствие реализации большого количества присущих банковской деятельности рисков. Что представляет собой четко выстроенная методология стратификации аудиторских проверок в привязке к уровню покрываемых ими рисков?

Какая организация-заемщик не станет для банка проблемой, сопряженной с множеством факторов кредитного риска? Методика, предложенная в статье, позволяет это определить. Она охватывает большинство аспектов оценки кредитного риска: от качества внутренних нормативных документов до обоснованности классификации ссуд, полноты сформированного резерва и бухгалтерского учета сделок.

Представленный кейс демонстрирует основные этапы аудиторской проверки в кредитной организации с учетом риск-ориентированного подхода на примере аудита кредитования клиентов малого и среднего бизнеса в ходе комплексной проверки филиала кредитной организации. Описанная методика является фрагментом методического пособия «Риск-ориентированный внутренний аудит в банке», выпущенного в Издательским домом «Регламент-Медиа».

В крупных кредитных организациях алгоритм оценки регуляторного риска зачастую уже встроен в управленческую отчетность и осуществляется с помощью АБС. Но, применяя описанную в статье методику с использованием индикаторов и чисто логических функций Excel, несмотря на достаточно простую процедуру анализа, можно получить более обоснованную оценку событий. Кроме того, результат оценки будет подтвержден и свидетельствовать об исполнении службой внутреннего конт­роля ее контрольной функции.

С 1 января 2016 года кредитные организации перешли на новый порядок бухгалтерского учета имущества в связи со вступлением в силу Положения Банка России от 22.12.2014 № 448-П. На какие вопросы нужно знать ответы для анализа и проверки новых внутренних документов по учету имущества? Какие нюансы, конкретизирующие порядок учета, должны быть предусмотрены во внутренних документах?

Многие бизнес-решения принимаются на основе результатов, полученных в ходе анализов или экспертиз, проведенных аудиторами. На что обратить внимание, проверяя, как банк осуществил переход на правила Положения № 448-П? Ведь от того, каким образом учитывается имущество в банке, зависит финансовый результат. Какие типичные ошибки и заблуждения могли возникнуть при первом применении нового порядка учета?

В 2016 году в связи с выполнением FATCA у кредитных организаций появились новые обязанности. Им предстоит завершить идентификацию всей клиентской базы, представить отчетность до конца марта и потратить немало ресурсов на информационное взаимодействие с уполномоченными органами.

Какие признаки сомнительных сделок установить в системе внутреннего контроля банка, чтобы злоупотребляющим лицам было невозможно их обойти? Как показывает практика, базовых критериев в целях ПОД/ФТ, определенных нормативными документами, для этого недостаточно. Формулируя собственные дополнительные критерии, банку необходимо акцентировать внимание на дроблении операций, переводах без открытия счета, купле-продаже наличной валюты и операциях неидентифицированных клиентов.

У Банка три потенциальных заемщика.
В уставном капитале Заемщика 1 (юридического лица) долей 50% владеет другое юридическое лицо (ЮЛ 1), в котором 100% акций владеет Акционер Банка (инсайдер, аффилированное лицо Банка (член совета директоров и владелец более 20% акций)).
Соответственно ЮЛ 1 и Акционер Банка образуют группу лиц между собой, но не образуют группу лиц с Заемщиком 1.
В уставном капитале Заемщика 2 (юридического лица) Акционер Банка владеет 100% акций. Соответственно Заемщик 2 и Акционер Банка образуют группу лиц. Заемщик 3 (физическое лицо) является единоличным исполнительным органом и владельцем доли 40% в ЮЛ 2, в котором Акционер Банка владеет долей 60%. Соответственно Заемщик 3, ЮЛ 2 и Акционер Банка образуют группу лиц.
Экономические взаимосвязи между заемщиками отсутствуют.
Следует ли Банку связать всех указанных заемщиков в целях расчета норматива Н6?