Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Если организация планирует заключать договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансового агента (фактора), то с даты государственной регистрации она должна исполнять Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Что необходимо сделать факторинговой компании, чтобы на начальном этапе организации внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ не допустить нарушений, устранить или исправить которые без штрафных санкций будет невозможно?

Как организовать систему управления рисками в банке? Предлагаемая методика тестирования использует минимально необходимый перечень вопросов (критериев), анализ которых необходим для проведения независимой оценки системы управления рисками, в том числе на соответствие законодательным нормам, характеру и масштабам деятельности банка, внутригрупповым стандартам. Определяются средние взвешенные значения оценок ответов на вопросы и принимается во внимание мотивированное суждение работника службы внутреннего аудита.

По состоянию на 1 октября 2015 года Банк России оценит систему оплаты труда кредитных организаций в соответствии с Инструкцией от 17 июня 2014 года № 154-И. Банкам необходимо актуализировать свои внутренние документы, регламентирующие систему оплаты труда. Кого включить в перечень работников, принимающих риски? Какими должны быть механизм оценки деятельности сотрудника, соотношение фиксированной и нефиксированной частей оплаты и условия отсрочки премиальных выплат?

Следуя Базельским принципам, деятельность службы внутреннего аудита можно считать эффективной, только если она смогла обеспечить независимые гарантии качества деятельности банка в вопросах непрерывной оценки систем и процессов управления рисками (включая вопросы управления риска­­ми капитала и ликвидности), процедур внутреннего контроля и корпоративного управления. Как внутреннему аудиту минимизировать риск предоставления «ложной гарантии»1?

Служба внутреннего аудита практически не привлекается к процессу мониторинга системы ключевых показателей эффективности, в то время как эта система — важнейший фактор выживания банка в кризис. Сотрудникам внутреннего аудита необходимо понимать, как должна быть построена система ключевых показателей эффективности и какие задачи она решает, чтобы организовать контроль за выполнением этих задач.

Банковские и финансовые услуги часто упоминаются как особо регулируемая сфера в контексте предотвращения конфликта интересов и корпоративного мошенничества. Какие мотивы возможных нарушений нужно исключить, чтобы предотвратить мошенничество, ущерб от которого обычно значительно превышает затраты на профилактику? Какая роль в управлении конф­ликтом интересов отведена внутреннему контролю?

Принципы закупки — это требования, обеспечивающие эффективное использование денежных средств. Они могут и должны быть реализованы в любом банке, который осуществляет аллокацию и последующую оптимизацию расходов. Положение о реализации бизнес-процесса «Закупки» — не обязательный для обычного банка документ, но если его требования привязаны к бизнес-процессам, возможно не только контролировать затраты, но и эффективно управлять рентабельностью деятельности кредитной организации.

Требования к системе управления рисками все еще не облечены в форму конкретного документа регулятора, и пока банки руководствуются законом о банковской деятельности и Указанием Банка России от 1 апреля 2014 года № 3223-У «О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации». Как должна быть организована работа службы управления рисками в банке? Предлагаем шаблон для разработки внутреннего регламента.

После вступления в силу новой редакции Положения Банка России № 242-П многие специалисты ставят знак равенства между понятиями «внутренний контроль» и «комплаенс-контроль». А есть банки, где помимо службы внутреннего аудита отдельно существуют подразделение внутреннего контроля и подразделение комплаенса. Чем это вызвано? Как оптимально скоординировать работу подразделений, составляющих вторую линию защиты? Автор попыталась разобраться, насколько внутренний контроль и комплаенс могут сочетаться и координироваться одним подразделением.

FATCA предусматривает различные варианты участия в зависимости от особенностей бизнеса финансового учреждения. Какие задачи стоят перед полным участником договора? Каковы процедуры выявления новых клиентов? Как анализировать существующую клиентскую базу? Каковы правила сдачи отчетности в Службу внутренних доходов США?