Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Служба внутреннего контроля/аудита банка жестко контролирует смету расходов и все значительные издержки. Однако ряд внутренних инвестиционных программ банка находится вне сферы внутреннего контроля, хотя суммы таких инвестиций могут быть весьма значительными. Также, сопоставляя доходы и расходы банка, можно отметить неэффективность целого ряда операций. Должны ли сотрудники службы внутреннего аудита оценивать эффективность банковской деятельности и отдельных банковских операций? Какие показатели используются для оценки эффективности?

Пятого мая Президентом РФ подписан Закон № 110-ФЗ, направленный на повышение уровня контроля в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В частности, с учетом российской правоприменительной практики и рекомендаций ФАТФ этим правовым актом внесены существенные изменения в нормы ныне действующего Закона № 115-ФЗ, регулирующие порядок идентификации клиента — физического лица. Данными изменениями, по сути, в законодательство введен институт упрощенной идентификации.

Деятельность финансово-кредитных институтов практически во всех странах относится к числу наиболее регулируемых, что предопределяется большой значимостью для национальной экономики процессов, происходящих в данном сегменте рынка. Автор придерживается классической позиции, что надзор — это внеший контроль за банками в целом, а работа СВК — это контроль изнутри. СВК является внутренним продолжением общей функции надзора. В статье подробно описываются организационно-функциональные задачи внутреннего контроля коммерческого банка как поднадзорной организации в сложной системе банковского надзора.

Требования времени таковы, что руководство кредитных организаций ждет от внутренних аудиторов предложений об улучшении бизнес-процессов и минимизации рисков. Данная статья посвящена подходам внутреннего аудита к анализу состояния действующей модели бизнес-процессов кредитной организации и последующей их коррекции. Автор приводит пример повышения эффективности процесса кредитования физических лиц после внедрения рекомендаций внутреннего аудита1.

Финансовая устойчивость любого коммерческого банка во многом зависит от величины его налоговых затрат, которые складываются из текущих налоговых обязательств, претензий налоговых органов и затрат на консультационное обслуживание по спорным ситуациям в сфере налогообложения. При минимизации расходов возникает задача оптимизации налогов с целью увеличения собственных средств. В статье предложено описание концепции внутреннего налогового контроля, систематизированы контрольные процедуры, связанные с налогообложением.

Еще несколько лет назад в России говорить о внутреннем аудите как о профессии было не принято. Сначала в компаниях функции внутреннего аудита исполняли сотрудники, занимающие должности экономистов, финансовых аналитиков, бухгалтеров. Постепенно внутренний аудит стал неотъемлемой частью отечественного бизнеса и выделился в полноправную профессию. В своей работе внутренние аудиторы опираются на собственный профессиональный кодекс стандартов, и их мнение учитывается при принятии стратегических решений. Кто же он такой — внутренний аудитор?

Все элементы планов обеспечения непрерывности деятельности должны регулярно проверяться совместно с участниками системы и другими сторонами, на которых эти мероприятия могут отразиться. Изменения во внешнем окружении и внутри банка приводят к тому, что постоянно возникают новые угрозы и уязвимости. Это значительно расширяет множество задач, решаемых при ОНиВД. В статье описаны основные события, которые могут повлиять на деятельность кредитной организации, представлены система обеспечения непрерывности и соответственно наиболее важные направления контроля планов ОНиВД1.

Отчеты службы внутреннего контроля/аудита, с одной стороны, — единственный формальный документ, позволяющий оценить качество работы сотрудников указанных служб. С другой стороны, акты проведенных проверок являются важной частью управленческой отчетности, позволяющей руководству банка и его собственникам оценить адекватность банковских операций утвержденным регламентам или ограничениям значений риск-аппетита. В статье представлены основные подходы и требования к оформлению актов проверки сотрудниками служб внутреннего контроля/аудита, приведены образцы отчетов.

Обеспечение сохранности имущества кредитной организации — не менее важный процесс, чем контроль целевого использования кредитных ресурсов, поскольку повышение доходности зависит от экономного использования всех видов ресурсов, предотвращения возможных недостач и хищений. В статье изложены основы методики процедур, принятых руководством кредитной организации в качестве регламента для упорядоченного и эффективного контроля по сохранению имущества и операциям с материальными ценностями.

Одиннадцатого апреля 2014 года Президентом РФ был подписан Указ № 226-ФЗ «О национальном плане противодействия коррупции на 2014–2015 годы». Данный документ определяет государственную антикоррупционную политику на ближайшие два года. Наличие в любой организации эффективной внутрикорпоративной системы антикоррупционного комплаенса позволяет устранить множество негативных факторов. Мы продолжаем цикл статей по построению внутренней системы антикоррупционного комплаенса и контролю за его соблюдением1.

Влияние на функционирование банковской системы нормативных документов Банка России является определяющим и бесспорным. Однако некоторые законодательные акты, которые исходят не от банка России, но их требования распространяются на деятельность коммерческих банков, останутся незамеченными или неоцененными в должной мере банковскими специалистами. Авторы подробно анализируют Методические рекомендации Минтруда России по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции.