Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Практически все российские банки сегодня находятся в зоне повышенного регуляторного риска, поскольку выброшены на минное поле новых базельских и бухгалтерских стандартов отчетности. В связи с этим предпринимаются дополнительные меры контроля и проводятся дополнительные мероприятия по повышению внутренней дисциплины. Обычно именно высший менеджмент определяет самые рискованные банковские операции. А как внутренний аудит/контроль банка выявляет опасные направления деятельности (операции) банка? Как руководство банка ставится в известность о новых потенциальных угрозах и как оно реагирует на риски потерь, выявленных аудиторами/контролерами?

Сегодня к кредитным организациям предъявляются особые требования к гибкости системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ в части возможности адаптаций новых требований законодательства с учетом масштабов, географии и особенностей собственной деятельности. Статья призвана помочь кредитным организациям правильно расставить акценты в разработке внутренних нормативных документов по финансовому мониторингу и избежать применения санкций со стороны органов регулирования и надзора1.

В статье проанализированы действия регулятора по оздоровлению банковской системы. Автор рассматривает отдельные положения Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» и высказывает свое мнение об оценке величины средневзвешенной полной стоимости потребительского кредита и формировании списка системно значимых кредитных организаций. Также вынесены предложения по финансовому и управленческому оздоровлению банков. Отдельное внимание в статье уделено методам борьбы с завышенной процентной ставкой.

Внутренние злоумышленники представляют существенную угрозу кредитным организациям. Они хорошо знают бизнес-процессы, принципы функционирования информационных систем и имеют легитимный доступ в автоматизированные банковские системы, банковские приложения. Используя свои знания и уровень доступа в АБС, они могут обходить используемые в информационных системах защитные меры и процедуры контроля для достижения своих целей.

Важным вопросом в организации деятельности службы внутреннего контроля кредитной организации является последовательность действий. В случае обнаружения фактов нарушения процедур принятия решения в кредитной организации служба внутреннего контроля обязана немедленно реагировать, максимально оперативно принимать меры и осуществлять контроль устранения сделанных замечаний. Авторами предложены основы регламентов документирования проверочных процедур.

В рамках своей повседневной деятельности подразделение внутреннего аудита/контроля многофилиальной кредитной организации решает непростую задачу — контроль за деятельностью всех структурных подразделений. Каждый банк решает их по- своему: одни банки осуществляют мониторинг, другие — используют инструмент проведения внезапных проверок и пр. Автором изложена методика эффективного осуществления контрольных мероприятий, а также предлагаются конкретные элементы для проверки в дополнение к известным процедурам проверки кассовой работы.

Исторически сложившаяся практика осуществления контроля за деятельностью подразделений основывается на регулярном проведении инспекционных проверок. Такой вид контроля имеет свои преимущества, но в отдельных случаях не может быть заменен иными подходами (например, при проведении внезапных проверок). В условиях автоматизации, стандартизации и централизации всех процессов и процедур в крупных многофилиальных кредитных организациях возможны и иные подходы осуществления контроля, которые могут дать наиболее объективную оценку эффективности внутреннего контроля в подразделениях.

На современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям глобализации и требованиям базельских стандартов, происходит рост конкуренции среди банковских и финансовых институтов и активизация инвесторов в вопросе контроля эффективности использования своих инвестиций. Поэтому интегрированный контроль рентабельности и рисков обретает особую актуальность. В статье представлен общий методологический подход к формированию такого контроля.

Тема борьбы с коррупцией давно вышла за пределы отдельного государства или даже нескольких стран. Глобальные международные инициативы в сфере антикоррупции призваны устанавливать стандарты в борьбе с коррупцией. Статья посвящена правоприменительной практике борьбы с коррупцией и дает описание внутренней системы антикоррупционного комплаенса и контроля за его соблюдением. В статье также рассматриваются актуальные вопросы построения системы антикоррупционного комплаенса на основе лучших мировых практик и международных рекомендаций, адаптированных к российской действительности.

Тема внутреннего контроля деятельности кредитных организаций на финансовых рынках является довольно специфической. Но в современных условиях сферы активных операций банков диверсифицируются и расширяются, что требует адекватной оценки рисков, установления соответствующих внутренних регламентов и лимитов. В статье приводится описание внутренней системы комплаенс-контроля за соблюдением законодательства на финансовых рынках, а также рассмотрены актуальные вопросы внутреннего контроля соблюдения внутренних правил и процедур, связанных с осуществлением деятельности банка на рынке ценных бумаг.