Не секрет, что лимитной политике российские банки уделяют недостаточно внимания, традиционно ограничиваясь лимитированием операций по межбанковскому кредитованию и по операциям филиалов банка. Вместе с тем лимитирование является одним из обязательных пунктов комплексной проверки банка, проводимой ЦБ РФ. В статье рассматриваются различные подходы к формированию и контролю конкретных банковских лимитов. Автор анализирует разнообразные аспекты лимитирования в кредитной организации, при этом политика лимитирования рассматривается как часть управления банком и неотъемлемый элемент его деятельности.
Р.В. Пашков, ОАО БАНК «МБФИ», заместитель начальника юридического управления
Лимитная политика банка — совокупность мероприятий по ограничению в суммарном и процентном выражении, установленных действующим законодательством РФ и банком, по операциям клиентов/контрагентов, целью которых является минимизация финансовых рисков банка, своевременность исполнения обязательств контрагентов/клиентов банка, контроль расчетов с контрагентами/клиентами.
Лимитная политика должна быть самостоятельной политикой среди других политик банка как стратегических направлений его развития. Однако во многих банках отсутствуют положения по лимитной политике, так как действующим банковским законодательством наличие данного документа прямо не требуется.
Генеральные (базовые) лимиты
В некоторых российских банках принята система генеральных (базовых) лимитов на все основные банковские операции (табл. 1). Такие лимиты устанавливает либо комитет по управлению активами/пассивами (аналог — лимитный комитет), либо правление банка.
Таблица 1
Кредитные лимиты
Еще одной моделью лимитирования является кредитное лимитирование.
В зависимости от характера сделок оценка кредитного риска производится по различным показателям финансовой деятельности клиента. Уровень приемлемого кредитного риска, устанавливаемый для клиента в виде максимальной суммы требований со стороны банка, определяется следующими видами финансовых лимитов:
1) индивидуальные финансовые лимиты кредитования клиентов — юридических лиц — максимальная величина кредитного риска, которую готов принять банк в отношении конкретного клиента без учета стоимости и качества обеспечения. Индивидуальные финансовые кредиты клиента — юридического лица включают финансовые лимиты краткосрочного кредитования и финансовый лимит кредитования сделки.
Финансовый лимит краткосрочного кредитования используется для финансирования потребностей клиента в оборотном капитале на цели, соответствующие характеру и масштабам осуществляемой им текущей деятельности на срок до одного года. Финансовый лимит краткосрочного кредитования включает в себя:
— финансовый лимит иммобилизации — максимальную величину кредитного риска, которую готов принять банк при кредитовании клиента на цели, не связанные с текущей производственной деятельностью (затраты инвестиционного характера, отвлечение средств и т.п.) на срок от одного года до трех лет. Финансовый лимит иммобилизации может применяться при финансировании приобретения основных средств и затрат без оценки бизнес-плана или ТЭО. В случае превышения суммы кредитования на цели, не связанные с текущей производственной деятельностью (затраты инвестиционного характера, отвлечение средств и т.п.), над значением финансового лимита иммобилизации необходимо проводить оценку ТЭО инвестиционного проекта и рассчитывать финансовый инвестиционный лимит кредитования сделки;
— финансовый лимит овердрафта — максимальную величину кредитного риска, которую готов принять банк при предоставлении клиенту кредита в форме овердрафта;
— финансовый лимит поручительства — максимальную величину кредитного риска, которую готов принять банк при получении от клиента поручительств (в т.ч. вексельных).
Финансовый лимит кредитования сделки — максимальная величина кредитного риска, которую готов принять банк при кредитовании клиента на совершение сделок, характер и масштабы которых выходят за рамки обычной текущей деятельности клиента;
2) индивидуальные финансовые лимиты клиентов — индивидуальных предпринимателей — максимальная величина кредитного риска, которую готов принять банк в отношении конкретного субъекта малого предпринимательства (далее — СМП) без учета стоимости и качества обеспечения. Индивидуальные финансовые лимиты клиента — индивидуального предпринимателя включают: финансовые лимиты кредитования СМП, лимит поручительства, лимит овердрафта.
Финансовый лимит кредитования индивидуального предпринимателя используется в отношении конкретного СМП на финансирование текущей деятельности (пополнение оборотных средств).
Финансовые лимиты клиентов — физических лиц — максимально допустимая величина кредитного риска, которую готов принять банк при кредитовании заемщика — физического лица, по выданным кредитам на определенный срок. Финансовый лимит кредитования физического лица включает в себя максимальную сумму поручительства физического лица и финансовый лимит овердрафта по карточному счету физического лица.
Лимиты (ограничения) на принимаемый кредитный риск на агрегированном (портфельном) уровне — это ограничения, устанавливаемые на принимаемый банком максимальный риск на портфельном уровне (агрегированные лимиты) с целью определения оптимального состава кредитного портфеля, обеспечивающего максимальную среднюю доходность и допустимый уровень кредитного риска.
Лимитирование в такой модели контролируется через сквозную систему кредитных лимитов, которая отражается в таблице лимитов, используемой банком. Требования к таблице лимитов, как правило, выглядят следующим образом.
1. Доступ к таблице лимитов.
1.1. Предоставляется уполномоченным должностным лицам банка, в соответствии с действующим в банке порядком администрирования прав доступа к информационным ресурсам.
2. Данные, содержащиеся в таблице лимитов.
2.1. Группа связанных заемщиков.
2.2. Состав группы связанных заемщиков.
2.3. Финансовый лимит краткосрочного кредитования, установленный на группу связанных заемщиков (в т.ч. финансовый лимит овердрафта, финансовый лимит поручительства, финансовый лимит иммобилизации).
2.4. Даты начала и окончания действия финансового лимита краткосрочного кредитования.
2.5. Использование финансового лимита краткосрочного кредитования:
2.5.1. В виде овердрафта (сумма задолженности за каждый день, ставка).
2.5.2. В виде кредита (сумма, ставка, дата начала и окончания полученного кредита, сумма залога с учетом дисконта).
2.5.3. В виде поручительства (сумма, ставка, коэффициент учета суммы поручительства для использования в финансовом лимите краткосрочного кредитования, дата начала и окончания договора поручительства).
2.5.4. В виде иммобилизации (сумма, ставка, дата начала и окончания договора кредитования в размере финансового лимита иммобилизации).
3. Порядок заполнения таблицы лимитов.
3.1. Связанность заемщиков может быть установлена как юридическая, так и экономическая.
3.2. Финансовый лимит краткосрочного кредитования и срок его действия заносятся в таблицу лимитов на основании решения кредитного комитета банка.
3.3. Обновление текущей задолженности клиентов осуществляется ежедневно.
3.4. При принятии решения о кредитовании клиента в рамках финансового лимита краткосрочного кредитования данные о сделке заносятся в таблицу лимитов в день выдачи кредитных средств.
Лимиты на межбанковское кредитование
На рисунке проиллюстрирована процедура установления лимита на банк-контрагент.
Рисунок
При рассмотрении вопроса об установлении лимита на кредитные организации банк должен учитывать следующие аспекты:
— валюта баланса кредитной организации превышает ____ млн руб.;
— доля просроченных кредитов в кредитном портфеле кредитной организации не превышает ___ % объема кредитного портфеля при условии отсутствия адекватных резервов;
— негативная информация о кредитной организации в СМИ и других доступных источниках отсутствует.
Лимиты на банк-контрагент устанавливаются либо как совокупный лимит (табл. 2), либо как система лимитов (табл. 3).
Таблица 2
Таблица 3
Расчет совокупного лимита основывается на оценке чистой текущей ликвидности кредитной организации-контрагента, так как на коротких сроках кредитования риск невозврата средств для кредитной организации в значительной степени определяется именно риском несбалансированной ликвидности:
Чистая текущая ликвидность = Ликвидные активы – Краткосрочные обязательства – 0,3 × (Средства на расчетных и текущих счетах + Обязательства до востребования).
Отрицательное значение этого показателя свидетельствует о наличии дисбаланса по срокам привлечения и размещения ресурсов. В этом случае риск несвоевременного возврата средств существенно возрастает и становится при определенных условиях неприемлемым даже при условии повышенной платы за этот риск.
Коэффициент 0,3 предполагает, что 30% средств на расчетных и текущих счетах, а также на счетах до востребования являются очень подвижными и в любой момент могут быть востребованы клиентами кредитной организации.
Чистую текущую ликвидность можно выразить при помощи следующей формулы:
Чистая текущая ликвидность = Лат – Овт + 0,7 × Овм + Векселя банков сроком до 30 дней + Векселя сторонних
эмитентов сроком до 30 дней.
Значения Лат (ликвидные активы), Овт (обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней) и Овм (обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении) берутся из формы отчетности для Банка России (об обязательных нормативах по состоянию на отчетную дату).
Совокупный лимит рассчитывается по следующей формуле:
Лимит = чистая текущая ликвидность × А × синтетический коэффициент,
где А — процентная доля чистых ликвидных активов.
Величина коэффициента зависит от той степени риска, которую согласен принять на себя банк по решению лимитного комитета.
Синтетический коэффициент предназначен для всестороннего учета финансового состояния кредитной организации-контрагента. Составляющими этого синтетического коэффициента являются коэффициенты:
— надежности;
— ликвидности;
— качества ресурсной базы;
— качества активов;
— рентабельности.
Структура активов организации-контрагента определяется следующим образом:
1) Ликвидные активы = Высоколиквидные активы І группы + Высоколиквидные активы ІІ группы + Высоколиквидные активы ІІІ группы + Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в ОКВ + Краткосрочные обязательства банков + Корпоративные кредиты сроком до 30 дней + Векселя сторонних эмитентов сроком до 30 дней;
2) Высоколиквидные активы І группы = Касса + Корреспондентский счет банка в учреждении Банка России + Драгоценные металлы и камни + Корреспондентские счета ностро (кроме счетов в ОКВ) + Кредиты ЦБ РФ;
3) Высоколиквидные активы ІІ группы = государственные долговые обязательства;
4) Высоколиквидные активы ІІІ группы = МБК (овердрафт, до востребования и сроком на 1 день);
5) Краткосрочные обязательства банков = МБК сроком от 2 до 30 дней + Долговые обязательства банков для перепродажи + Векселя банков сроком до 30 дней.
Структура пассивов организации-контрагента, как правило, выглядит следующим образом:
1) Краткосрочные обязательства = Привлеченные МБК сроком до 30 дней + Депозиты на срок до 30 дней + Собственные ценные бумаги банка со сроком погашения до 30 дней;
2) Обязательства до востребования = Депозиты до востребования + Вклады населения (до востребования и до 30 дней) + Остатки на корреспондентских счетах лоро.
Синтетический коэффициент, рассчитанный по балансовым показателям, отражает такие характеристики банка, как его надежность, ликвидность, рентабельность, качество активов, а также структуру его ресурсной базы. Все входящие в его состав частные коэффициенты сконструированы таким образом, что их рост отражает положительную динамику развития банка.
Синтетический коэффициент = Кн × 0,2 + Кл × 0,2 + Кр × 0,2 + Кка × 0,2 + Крб × 0,2.
Характеристика коэффициентов и их весовые значения приведены в табл. 4.
Таблица 4
Для расчета коэффициентов, как правило, используются следующие параметры баланса:
— Капитал банка берется из экономических нормативов деятельности анализируемой кредитной организации;
— Работающие активы = Кредитный портфель + Корреспондентские счета ностро + Государственные ценные бумаги + Муниципальные ценные бумаги + Акции;
— Кредитный портфель = Корпоративные кредиты + Обязательства банков + Векселя юридических лиц;
— Корпоративные кредиты = Корпоративные кредиты сроком до 30 дней + Корпоративные кредиты сроком более 30 дней;
— Обязательства банков = МБК + Векселя и долговые обязательства банков;
— МБК = Высоколиквидные активы ІІІ группы + МБК сроком от 2 до 30 дней + МБК сроком более 30 дней;
— Векселя и долговые обязательства банков = Векселя банков сроком до 30 дней + Векселя банков сроком более 30 дней + Долговые обязательства банков для перепродажи;
— Государственные ценные бумаги = Высоколиквидные активы ІІ группы;
— Высоколиквидные активы = Сумма высоколиквидных активов І, ІІ и ІІІ групп;
— Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Средства на расчетных и текущих счетах + Краткосрочные обязательства + Срочные обязательства;
— Срочные обязательства = Срочные депозиты на срок свыше 30 дней + МБК привлеченные на срок свыше 30 дней + Собственные ценные бумаги банка со сроком погашения свыше 30 дней;
— Резервы = Резервы под возможные потери + Резервы под возможное обесценение.
Распределение полномочий
В табл. 5 представлены примеры распределения полномочий по установлению кредитных лимитов между органами управления банка.
Установление лимитов для филиалов банка
Лимиты, установленные для филиалов, могут состоять из нескольких показателей.
Показатель 1 — Лимит самостоятельного кредитования на клиента (далее — ЛСК).
Введение лимита самостоятельного кредитования на клиента для филиалов банка служит цели ограничения операционной составляющей риска. Под операционной составляющей риска понимается риск потерь вследствие нарушения технологии (в данном случае технологии предоставления кредитного продукта) по причине различного уровня подготовленности и опыта работников банка. ЛСК диверсифицирует эту составляющую, определяя максимальный объем продуктов, несущих кредитный риск, который уполномоченный орган филиала банка имеет право предоставить одному заемщику без решения уполномоченных органов головного офиса банка.
Расчет количественного значения возможного ЛСК филиалов банка основан на балльной оценке двух блоков параметров, оценивающих уровень организации кредитной работы филиала и отражающих состояние и качество его кредитного портфеля.
Блок 1. Степень соответствия организационной структуры филиала банка требованиям минимизации риска.
Таблица 5
а) Оценка работы филиала по использованию действующего ЛСК:
Нарушений ЛСК за период с даты
последнего установления лимита не было 4 балла
Приостановление ЛСК за период с даты
последнего установления лимита 2 балла
Был отзыв ЛСК за период с даты последнего
установления лимита 0 баллов
ЛСК ранее не предоставлялся или не использовался 2 балла.
б) Укомплектованность подразделений обеспечивающих служб филиала банка:
Есть юрист, сотрудник службы безопасности,
специалист по работе с ценными бумагами 4 балла
Нет одного специалиста, но его функции
исполняют аттестованные ГО сотрудники
кредитного подразделения филиала 2 балла
Нет двух специалистов, нет
аттестованных ГО сотрудников кредитного
подразделения филиала 0 баллов.
в) Оценка организации работы филиала по соблюдению действующей в банке технологии предоставления продуктов, несущих кредитный риск:
Соблюдение нормативных документов банка в части
технологии предоставления продуктов, несущих
кредитный риск, достоверная и своевременная
отчетность по кредитным операциям в ГО 4 балла
Замечания по одному из перечисленных
выше параметров 2 балла
Замечания по двум и более параметрам,
или недостоверная, несвоевременная
отчетность по кредитным операциям в ГО 0 баллов
ЛСК ранее не предоставлялся или не использовался 2 балла.
г) Срок функционирования филиала со дня выдачи первого кредитного продукта до момента подачи заявки (для новых филиалов — с учетом предыдущего опыта работы при условии перехода руководителя кредитного подразделения на работу в филиал):
свыше 2 лет 2 балла
от 1 года до 2 лет 1 балл
до 1 года 0 баллов.
Блок 2. Показатели действующего портфеля продуктов, несущих кредитный риск.
а) Объем портфеля продуктов, несущих кредитный риск. В указанный портфель входят все кредитные продукты, вне зависимости от санкционировавшего их уполномоченного органа банка (рассчитывается департаментом ДКО ГО):
свыше 30,0 млн руб. 6 баллов
15–30,0 млн руб. 4 балла
9–15 млн руб. 2 балла
3–9 млн руб. 1 балл
менее 3 млн руб. 0 баллов.
б) Доля количества полностью погашенных продуктов, несущих кредитный риск, в общем количестве договоров по кредитным продуктам, выданным с момента первого предоставления первого продукта, срок погашения которых наступил:
более 75% 4 балла
от 35% до 75% 2 балла
менее 35% или нет портфеля 0 баллов.
в) Доля суммы остатков на счетах учета задолженности по просроченным продуктам на дату расчета, в том числе просроченных кредитов, векселей, не оплаченных в срок, и не взысканных банком проплат по забалансовым продуктам, в сумме остатков на счетах учета текущей и просроченной ссудной задолженности:
0–1% 3 балла
1–3% 2 балла
3–4,5% 1 балл
более 4,5% 0 баллов
ЛСК ранее не предоставлялся или не использовался 2 балла.
г) Лимит риска кредитного портфеля (отношение суммы риска, рассчитанной в соответствии с внутренней нормативной базой банка, к объему кредитного портфеля) в течение расматриваемого периода:
не нарушался 4 балла
нарушался 0 баллов
ЛСК ранее не предоставлялся или не использовался 2 балла.
В зависимости от набранной суммы баллов в соответствии с табл. 6 определяется расчетная величина ЛСК.
Таблица 6
При сумме набранных баллов до 10 единиц ЛСК филиалу не предоставляется.
Показатель 2 — Лимит риска кредитного портфеля (ЛР).
Лимит риска представляет собой предельное отношение суммы риска по кредитным продуктам, предоставленным по решению уполномоченного органа филиала, к совокупному объему таких продуктов.
Указанный лимит ограничивает максимальное значение доли риска кредитного портфеля на любой момент времени со дня установления значения лимита на филиал.
Количественное (нормативное) значение лимита утверждается в установленном порядке уполномоченным органом головного офиса банка по представлению управления кредитными рисками головного офиса.
Пример расчета исполнения лимита риска кредитного порфтеля
Предположим, что кредитный портфель филиала, сформированный по решению уполномоченного органа филиала, состоит из трех кредитов:
Тогда фактическая сумма риска данного портфеля (СР) будет равна:
СР = 10 000 × 0,18% + 15 000 × 3,96% + 5000 × 13,75% = = 18 + 594 + 687,5 = 1299,5,
а фактическая доля риска указанного кредитного портфеля (ДР) составит:
ДР = СР/КП = 1299,5 / 30 000 = 4,33%.
Соблюдение установленного филиалу лимита риска (ЛР) контролируется путем его сравнения с полученной величиной.
Показатель 3 — Лимит сроков кредитования (ЛСрК).
Срок действия кредитных продуктов, предоставленных по решению уполномоченного органа филиала в рамках установленных лимитов, не должен превышать сроков, утвержденных нормативными документами и уполномоченными органами банка. Количественное (нормативное) значение лимита утверждается в установленном порядке уполномоченным органом банка.
Показатель 4 — Лимит процентных ставок по кредитным продуктам (ЛС).
Лимит процентных ставок устанавливается индивидуально на филиал в зависимости от стоимости ресурсов, привлекаемых филиалом, а также в зависимости от спроса и предложения аналогичных продуктов в его регионе.
Рассчитанные плановые значения ЛС оформляются в виде шкалы минимальных процентных ставок в разрезе валют, сроков размещения и видов кредитных продуктов.
Заключение
Лимитирование, на наш взгляд, является необходимым атрибутом распределения полномочий как в банке, так и в филиале, с одной стороны, а с другой стороны, представляет собой часть бизнес-процессов банка. По сути, вся деятельность банка сопровождается ограничениями, в числе которых присутствует лимитная политика, а также, например, стратегия развития банка, материальные ресурсы и т.д.
К сожалению, несмотря на множество подходов, изложенных в данной статье, положения по лимитной политике в российских банках разрабатываются не часто. Сквозная лимитная политика присутствует только в части крупных банков. Надеемся, что настоящая статья поможет оценить множественность аспектов лимитной политики банка.
