Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Вопрос о возможности акционеров принимать участие в оперативном управлении банком, включая внутренний контроль, опять стал актуальным. Нарастает конкуренция, прибыли банков падают, у собственников возникают претензии к менеджерам и желание самим «порулить». Согласно принципам корпоративного управления акционеры в первую очередь должны наладить работу комитетов совета директоров. Комитеты — это часть механизма оперативного управления банка, в их функции входит наблюдать за деятельностью менеджмента и, по возможности, направлять ее. Именно направлять менеджмент, а не подменять — основная задача собственников бизнеса.

Принятие Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» потребовало изменения подходов банков к обоснованию собственной ценовой политики. Каковы основные направления внутреннего контроля в условиях реализации правил трансфертного ценообразования? Какие методы контроля цен следует использовать кредитным организациям? Какие источники информации являются наиболее достоверными в целях использования метода сопоставимых рыночных цен?

Контроль за рисками финансовых организаций на консолидированной основе в настоящее время находится в центре внимания Банка России. Усилению такого рода надзора может способствовать реализация идеи создания отечественного мегарегулятора финансового рынка, обсуждаемая в настоящее время по инициативе исполнительной власти нашей страны в рамках реформирования финансового надзора на основе международно признанных подходов.

Банк России планирует с 1 октября 2013 года ввести дополнительные нормативы достаточности капитала для кредитных организаций. Новые требования отвечают соответствующим положениям Базеля III. Ожидание применения данных норм уже сказалось на характере работы российских финансовых институтов в части привлечения заимствований. Сотрудники службы внутреннего контроля в ближайшее время должны разработать новые регламенты оценки капитала в части новых норм. В будущем исполнение новых регуляторных требований, по мнению экспертов, повысит стоимость фондирования для банков.

Работа служб внутреннего аудита в кредитных организациях связана со значительными сложностями организационно-технического характера, которые нередко сказываются на качестве внутреннего контроля и финансовой устойчивости самих этих организаций. Последствия таких недостатков в полной мере проявляются при применении российскими кредитными организациями технологий электронного банкинга, аудит которых пока еще является для них новинкой.

Операции с подконтрольными менеджменту банка организациями несут повышенные риски в сравнении с рыночными операциями. Взаимодействие с такими юридическими лицами в противоправной деятельности усиливает существующие риски и ухудшает финансовую устойчивость. Масштабы рисков маскируются, и только сотрудники внутреннего контроля могут выявить такого рода операции и предотвратить банкротство банка.

Не секрет, что лимитной политике российские банки уделяют недостаточно внимания, традиционно ограничиваясь лимитированием операций по межбанковскому кредитованию и по операциям филиалов банка. Вместе с тем лимитирование является одним из обязательных пунктов комплексной проверки банка, проводимой ЦБ РФ. В статье рассматриваются различные подходы к формированию и контролю конкретных банковских лимитов. Автор анализирует разнообразные аспекты лимитирования в кредитной организации, при этом политика лимитирования рассматривается как часть управления банком и неотъемлемый элемент его деятельности.

В 2011–2012 гг. был принят ряд федеральных законов и нормативных актов Банка России, посвященных функционированию и развитию национальной платежной системы. В статье рассматривается их влияние на системы внутреннего контроля кредитных организаций, анализируются новые требования к процессам и формам оказания платежных услуг, к организации и функционированию системы управления рисками в кредитной организации, что необходимо учитывать в работе СВК, поскольку именно Банк России осуществляет надзор за деятельностью национальной платежной системы, а также анализируются роли и обязанности кредитных организаций в рамках платежных систем.

С 1 января 2013 г. в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» кредитным организациям придется отвечать перед клиентами за средства, потерянные ими при осуществлении электронных платежей в результате мошеннических действий. При этом данный закон начинает действовать на фоне расширения сферы регулирования финансового сектора со стороны ЦБ РФ, что соответственно не может не сказаться на деятельности служб внутреннего контроля. Каких именно изменений в деятельности СВК следует ожидать в связи с этим нововведением?