Налоговый риск и организация комплаенс-функции в кредитной организации
Размещено на сайте 26.09.2012
Кредитные организации, следуя лучшей мировой практике, активно занимаются совершенствованием внутренней правовой работы, в том числе по линии организации комплаенс-функции и управления комплаенс-риском. А ужесточение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах неизбежно требует внедрения надлежащего управления налоговыми рисками и формирования налогового планирования в системе менеджмента кредитных организаций, включая внутренний контроль.
Д.В. Гавриленко, Банк России, департамент банковского регулирования, главный экономист, к.э.н.
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Нельзя не отметить повышенный интерес государства к вопросам соблюдения кредитными организациями уже существующих норм законодательства, вследствие чего в ряде случаев у кредитных организаций возникает необходимость в защите своих интересов в судебном порядке.
|
Управление налоговыми рисками в кредитных организациях зачастую не интегрировано в систему управления банковскими рисками, а осуществление налогового планирования сводится к деятельности методологических подразделений финансовых (бухгалтерских) служб.
|
Налоговый риск может рассматриваться как риск возникновения у банка убытков в результате применения мер налоговой и уголовной ответственности в случае несоблюдения законодательства РФ, а также риск возникновения убытков или потери репутации банком из-за несоблюдения законодательства.
|
Распределение полномочий между юридической службой и подразделением по комплаенсу касается и вопросов налогообложения: юридическая служба участвует в большей степени в осуществлении налогового планирования в части структурирования сделок и определения договорной политики, подразделение по комплаенсу занимается непосредственно управлением налоговым риском.
|
Система оплаты труда руководителя и служащих подразделения по комплаенсу не должна зависеть от финансовых результатов деятельности подразделений, в которых ими осуществляется управление налоговым риском, а также от эффективности осуществляемых в кредитной организации мероприятий по налоговому планированию.
|
В целях предотвращения конфликта интересов необходимо раздельное выполнение функций юридической службой и подразделением по комплаенсу.
|
необходимо определить порядок незамедлительного информирования подразделением по комплаенсу совета директоров (наблюдательного совета) при возникновении налоговых рисков, реализация которых может привести к возникновению существенных убытков у кредитной организации.
|
