FATCA: новые трудности контроля
Размещено на сайте 26.09.2012
Мировой финансовый кризис 2008 г. привел к огромному дефициту государственного бюджета США. В этой связи главной задачей американских чиновников стал поиск новых источников пополнения государственной бюджета для накопления необходимых резервов и покрытия возникшего дефицита. Одним из результатов этого поиска стало принятие в марте 2010 г. закона США «о налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA). Данный закон предоставил налоговой службе США возможность использовать новые инструменты для выявления «американских счетов», а также для удержания налогов.
И.Ю. Грекова, ООО «АТОН», начальник управления комплаенс-контроля
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
С практической точки зрения принятие FATCA означало, что зарубежные финансовые организации обязаны выявлять американских налогоплательщиков, которыми могут быть и иностранцы, состоящие в браке с американскими гражданами, и лица, не являющиеся гражданами США, проживающие за пределами страны.
|
Иностранным финансовым организациям необходимо до 1 января 2013 г. подписать соглашения с налоговой службой США о создании специальной системы, которая позволит определять, имеются ли в компании счета американских налогоплательщиков.
|
Законодательство США является основанием для преследования неамериканских банков, которые осуществляют перевод средств, полученных заведомо преступным путем, через систему клиринга в долларах США, даже если такие банки могут физически не находиться на территории США.
|
FATCA вводит возможность применения скрытых налоговых санкций в отношении иностранных юридических лиц за невыполнение требований удержания налоговых платежей с американских счетов, таким образом осуществляя юрисдикцию над частными лицами за пределами своей территории.
|
В настоящее время в России отсутствует консолидированная позиция по вопросу о способе урегулирования проблем, возникающих в связи с вступлением в силу FATCA, и, возможно, российские финансовые организации будут вынуждены самостоятельно определять свои действия по внедрению FATCA без учета потребностей и репутационных рисков финансовой системы РФ.
|
В связи с вступлением в силу FATCA потребуется пересмотр и доработка учетных систем компании, их ориентация на учет «американских» счетов, а также выделение штатных единиц для взаимодействия с налоговой службой США, заполнения соответствующих налоговых форм и иных необходимых документов.
|
