Меры по усилению внутреннего контроля как реакция на изменения в практике надзора
Размещено на сайте 20.03.2012
Ключевым вопросом внутреннего контроля в условиях ухудшения макросреды банковской деятельности является возможность предупреждения сбоев в контрольных механизмах систем управления банком. Очевидно, что внутренний контроль больше не может «отсиживаться» на позициях подразделения, постфактум проводящего проверки отдельных вопросов деятельности банка, и все более очевидной — и для банков, и для регуляторов — становится актуальность обеспечения его проактивности.
Н.А. Тысячникова, банковский аналитик, член-корреспондент Российской академии естественных наук, к.э.н.
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Сотрудники СВК могут великолепно ориентироваться в статьях и подпунктах банковского законодательства по внутреннему контролю, однако при этом не понимать, как тот или иной закон отразится на деятельности банка и его подразделений, какова его суть, какого результата от банка ожидает Банк России после внедрения этого закона.
|
В декабре 2011 г. Базельский комитет по банковскому надзору представил на рассмотрение и обсуждение мирового банковского сообщества консультативный документ «Роль внутреннего аудита в банках», который стал своеобразным ответом на вызовы современного экономического кризиса.
|
Помимо функции внутреннего контролера, аудиторы согласно новому документу Базельского комитета должны выполнять функции стратегического консультанта или советника для совета директоров при принятии управленческих решений, в том числе в области управления рисками.
|
Базельский комитет по банковскому надзору особо отмечает недопустимость получения подразделением внутреннего контроля бонусов и премий за счет прибыли банка, так как в этом случае подрываются основные принципы организации внутреннего контроля — независимость и объективность.
|
Руководитель СВК несет ответственность за разработку ежегодного плана внутреннего аудита, который, в свою очередь, является детализацией стратегии развития внутреннего контроля.
|
В первую очередь аудиторов должны интересовать принятые политики, процессы, решения, мероприятия, организованные банком в ответ на правила и рекомендации, установленные органами банковского регулирования и надзора.
|
Базельский комитет выделяет три основ- ные линии защиты от рисков: оперативное управление (в частности, заложенные в него инструменты контроля), систему управления рисками, систему внутреннего контроля. СВК выступает в роли консультанта и одновременно органа надзора за состоянием данных линий защиты.
|
Руководитель СВК должен обеспечить выполнение принципов внутреннего аудита банка приглашенными аудиторами, соблюдение ими беспристрастности и конфиденциальности. Необходимо также добиться того, чтобы знания приглашенных аудиторов аккумулировались в банке.
|
И органы банковского надзора, и СВК банка должны понимать, что взаимное сотрудничество не подрывает их статуса и независимости, поскольку у данных субъектов различные роли и обязанности.
|
Поскольку изменения в стратегии банка и в его бизнес-модели могут вызвать определенные последствия для системы управления рисками и системы внутреннего контроля банка, а также увеличить стратегический риск, органы банковского надзора могут запрашивать внутренних аудиторов о процессах постановки целей и принятии стратегических решений, об оценке качества и структуре управления банком.
|
Обновленные принципы Базельского комитета по банковскому надзору по внутреннему аудиту фактически закрепляют за СВК роль стратегического партнера совета директоров.
|
Служба внутреннего контроля является уникальным подразделением, вне системы управления банка, а бонус для СВК должен определяться советом директоров на основе показателей, определяемых им же.
|
