Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

В числе основных причин мирового финансового кризиса, начавшегося в середине 2007 г., следует отметить быструю потерю ликвидности банковского сектора, несмотря на использование всех существующих на тот период мер по ее поддержанию, и неспособность банков противостоять финансовой угрозе. Более того, многие банки, наиболее подверженные риску потери ликвидности, не имели методики его оценки и не могли адекватно судить о реалиях рынка, состоянии контрагентов и качестве собственных активов и обязательств.

В статье рассматриваются подходы к оценке системы внутреннего контроля кредитной организации в соответствии с требованиями Международных стандартов аудита и Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности. Особое внимание автор уделяет некоторым часто встречающимся недостаткам систем внутреннего контроля, характерным для российских кредитных организаций.

Указание ЦБ РФ от 20.04.2011 № 2613-У устанавливает новые требования к внутрибанковскому контролю объемов связанного кредитования с точки зрения ужесточения оценки рисков по недостаточно прозрачным банковским операциям. Данные нововведения следует рассматривать с точки зрения дальнейшего развития содержательного банковского надзора в соответствии с лучшей международной практикой.

В статье дается описание математической модели трансфертного ценообразования в многофилиальной банковской структуре, применяемого на практике, а также приводятся конкретные примеры действий, направленных на минимизацию финансовых рисков, представляющие особый интерес для изучения и регулирования процессов современного риск-менеджмента.

Формирование стратегических планов, утверждение долгосрочных целей банка могут осуществляться вне зоны внимания внутренних аудиторов — при том, что им в любом случае придется работать с результатами реализации таких планов. Как известно, любую проблему легче предотвратить, чем потом героически с ней бороться. Поэтому активное участие внутренних аудиторов в процессе формирования и мониторинга реализации стратегических целей банка должно входить в перечень задач подразделения внутреннего контроля.

Потребность в оказании службой внутреннего контроля консультационных услуг другим подразделениям возникает, как правило, в тех кредитных организациях, где нет подразделения методологии. В отсутствие методолога сотрудники СВК оказываются наиболее универсальными специалистами, способными не только решать вопросы, возникающие на стыке различных направлений деятельности, но и оценить возможные последствия принятия тех или иных управленческих решений.

Возникновение проблемных кредитов — это следствие неразумной политики по оценке менеджментом банка кредитного риска. Длительная и хлопотливая работа банка с проблемными кредитами требует особой осторожности как в работе с клиентом, который не выполняет принятых на себя обязательств, так и в расчистке баланса при выведении токсичных активов из банка. Политика внутреннего контроля в разрешении указанных проблем позволяет увеличить финансовую устойчивость банка и снизить системный риск.

В настоящий момент вопросы противодействия мошенничеству являются принципиально важными как для собственников бизнеса, так и для менеджмента банков. При этом неблагоприятные условия внешней среды функционирования хозяйствующего субъекта, в том числе связанные с прошедшими и прогнозируемыми кризисными экономическими явлениями, делают особо актуальными задачи обеспечения стабильности развития банка и сохранности ее материальных и нематериальных активов.

В наше время, когда постоянно меняется законодательство (ежеквартально вступают в силу более 400 законодательных изменений только в сфере банковской деятельности)1, появляются новые регулятивные требования2, усложняются процедуры исполнения и соблюдения законодательных требований, кто возьмет на себя ответственность не только за мониторинг данных законодательных изменений в сфере деятельности организации, но и за своевременное уведомление ответственных подразделений организации и, главное, за контроль исполнения и приведения в соответствие с новыми требованиями внутренних нормативных актов и процессов в организации?