Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

В январе 2011 г. вступили в силу два федеральных закона, которые вносят изменения в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В статье рассматриваются особенности реализации кредитными организациями положений указанных законов в практической плоскости согласно хронологии их вступления в силу.

Для банка крайне важной является реальная и потенциальная возможность обеспечивать равновесие входящих и исходящих денежных потоков в настоящем и будущем. При этом необходимо отметить, что ликвидность коммерческого банка — это динамическое состояние, то есть оно характеризуется не столько статическими показателями баланса (хотя этот фактор необходимо учитывать), сколько способностью банка проводить активную политику в области управления ликвидностью и обеспечивать равновесие проходящих через него денежных потоков без ущерба для прибыльности.

Недавний мировой финансово-экономический кризис выявил ряд серьезных проблем в области как управления банковскими рисками, так и регулирования банковской деятельности со стороны надзорных органов. Ответом на новейшие вызовы явился ряд инициатив международного надзорного сообщества, а также отечественного регулятора в области совершенствования внутрибанковских систем управления рисками.

Комплаенс формирует фундамент контроля любой организации, всегда функционирующей по тем или иным правилам. В этом смысле он рассматривается как обязательная составляющая системы управления, одной из важнейших частей которой является систе- ма внутреннего контроля. В статье раскрываются новые явления банковской практики, связанные с оптимизацией подходов комплаенс-контролеров в целях построения более эффективной системы внутреннего контроля в финансовых организациях.

Ни одна компания не защищена от того, что ее сотрудники и представители решат прямо или косвенно участвовать в проведении платежей, которые могут быть расценены как взятка. Несмотря на то что в целом, по сравнению, например, с энергетической, нефтегазовой или телекоммуникационной отраслями, банки в меньшей степени подвержены риску неправомерных платежей, этот риск в случае реализации может нанести непоправимый ущерб их деловой репутации и привести к штрафным санкциям со стороны регулирующих органов.

Вопрос объективной оценки службы внутреннего контроля (далее — СВК) волнует многие банки, поскольку от ее работы зависит безупречность реализации банковских операций и процессов. Традиционно ключевым фактором успеха СВК является качество системы внутреннего контроля банка, соответствие ее параметров регуляторным нормам и зарекомендовавшим себя с положительной стороны банковским стандартам и практикам. Однако существуют еще показатели эффективности СВК, позволяющие адекватно оценить деятельность службы и использовать эту оценку в системе материального стимулирования ее сотрудников.

Подходы к оценке деятельности службы внутреннего контроля могут быть весьма разнообразными. Наиболее распространенными сегодня считаются проверки с использованием балльно-весового метода оценки и оценочных карт, составление карты рисков по результатам проверок и формирование заключений (по результатам проверки или выявленным нарушениям) с указанием связи выявленного нарушения с тем или иным видом риска и т.д. Также служба внутреннего контроля занимается профилактикой некоторых видов рисков на этапе согласования внутренних документов банка и при разработке новых банковских продуктов.

В связи с недостаточным количеством нормативных документов, информационных писем и рекомендаций Банка России, а также практическим отсутствием аналитических статей и специальной литературы на тему комплаенса каждое подразделение вынуждено создавать собственную систему комплаенс-контроля в организации и выстраивать взаимоотношения с другими подразделениями, руководствуясь собственным опытом и видением позиции комплаенса в организации.

Одним из наиболее актуальных в последнее время направлений комплаенс-контроля в банках представляется антикоррупционный комплаенс, который, во-первых, является необходимым элементом для деятельности банков, на которые распространяется действие Закона США о борьбе с коррупцией за рубежом и законодательных актов Великобритании о борьбе со взяточничеством, а во-вторых, формирует достойный имидж банка и снижает репутационные риски.

Вопросы повышения эффективности деятельности службы внутреннего аудита и другие актуальные темы, отражающие современные тенденции развития внутреннего аудита в организациях национальной экономики, активно обсуждались в течение двух дней (1–2 марта 2011 года) на международной конференции «Внутренний аудит в России: курс на повышение эффективности», главным организатором которой являлся российский Институт внутренних аудиторов.