Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Кредитные организации, совершая по поручениям своих клиентов расчетные, кассовые, депозитные, вкладные, биржевые, валютные и множество других операций, обязаны следить за законностью проведения этих операций с точки зрения соблюдения ими финансового законодательства. В данном случае им приходится совмещать функции агентов и клиентов, и государства, поскольку на них, согласно банковскому законодательству, возложены контрольные полномочия в отношении своих клиентов.

Актуальной для международного банковского дела проблеме связанного кредитования уделяется большое внимание со стороны как Комитета по МСФО, так и Базельского комитета по банковскому надзору. Изучение международно признанных подходов к оценке и контролю операций со связанными сторонами и их внедрение в отечественную практику риск-менеджмента и надзорного регулирования является необходимым с точки зрения укрепления устойчивости и дальнейшего развития российской банковской системы.

Для выявления и оценки факторов возникновения риска потери деловой репутации, а также для изучения степени подверженности кредитной организации воздействию указанного риска могут использоваться различные критерии, предусмотренные внутренними документами кредитной организации, один из вариантов которых предлагается вниманию читателей.

В настоящей статье рассмотрены вопросы организации внутреннего контроля на стадиях жизненного цикла системы электронного банкинга, а именно — адаптации процедур внутреннего контроля в кредитной организации на этапе разработки данной системы. Авторская детализированная модель жизненного цикла системы электронного банкинга основана на модели непрерывного циклического процесса менеджмента.

Для реализации целей Плана ОНиВД Банк России рекомендует предусмотреть возможность реализации отдельных автономных частей Плана, связанных с проявлением таких факторов, как непредвиденный дефицит ликвидности кредитной организации, в том числе по причине потери деловой репутации либо отказа кредитных организаций-корреспондентов и (или) организаций-контрагентов от исполнения своих обязательств.

В функции внутреннего аудита входит, кроме прочего, тестирование текущей и накопленной первичной документации. При большом количестве однородных операций, учетных записей и первичных документов сплошной контроль означает непомерно громадный объем работы. Данное обстоятельство является одним (но не единственным) из обоснований для применения выборочных методов. Кроме того, выборка позволяет во многих случаях проверить эффективность и надежность работы самой системы внутреннего аудита.

В условиях снижения доходности банковских операций банки стали задумываться об экономической эффективности работы своих подразделений и оптимизации издержек. Оценка внутреннего финансового результата стала критерием выживания структурных подразделений банка, топ-менеджеров, рядовых сотрудников, что вызывает соблазн искажения внутренней управленческой отчетности и учета. На этом фоне все более необходимым представляется присутствие независимого арбитра, в роли которого должно выступить подразделение внутреннего контроля.

Функция комплаенс как эффективный инструмент минимизации комплаенс-рисков уверенно выходит на ключевые позиции в управлении современными организациями, причем не только финансовыми институтами, но и компаниями реального сектора экономики. Предложенный и проиллюстрированный в настоящей статье вариант структурирования комплаенс-функции в организации позволяет внедрить полностью унифицированный подход к обеспечению соответствия требованиям законодательства вне зависимости от специфики регулирования, типа организации, индустрии или страны инкорпорирования.