Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

В условиях финансового кризиса проблема адекватной оценки кредитного риска и управления им приобрела особую актуальность. Актуальной она остается и теперь, когда мы имеем дело с посткризисной экономикой. Практически замерший на время кризиса рынок кредитования постепенно оживляется, а значит, на балансах кредитных организаций начинают наращиваться объемы ссудной задолженности, оценку качества которой должны подтвердить внешние аудиторы.

Связанное кредитование является одним из «узких» мест современной банковской системы. Уже имеются примеры того, как крупные объемы связанных кредитов становились причиной предбанкротного состояния банка. Отсюда следует необходимость использования более содержательного подхода к оценке рисков кредитных организаций, приходящихся «на собственника банка», которым должен руководствоваться орган внутреннего контроля кредитной организации.

Внутренний контроль формировался как механизм выявления и предотвращения случаев мошенничества или ошибок. Однако в настоящее время он охватывает новые временные сферы в части внедрения процедур предварительного контроля и новые технологические факторы в части внедрения в банковскую деятельность информационных технологий. Использование новых технологий инициирует операционный риск, оценка которого становится сейчас обязательной для кредитных организаций.

Актуальность формирования и совершенствования системы управления операционным риском в банках продолжает возрастать. И даже с учетом того, что прогнозы относительно внедрения продвинутых подходов управления операционным риском в нашей стране достаточно туманны, систематизация данных о событиях операционного риска и связанных с ними убытках позволит банкам самостоятельно оценивать операционный риск и применять результаты этого анализа на практике.

Роль межбанковских кредитных операций, безусловно, важна для функционирования коммерческих банков, так как с помощью перераспределения ресурсов между ними обеспечивается ликвидность и платежеспособность банковской системы в целом, что, в свою очередь, является обязательным условием для непрерывного проведения банками платежей своих клиентов и стабильного функционирования экономики.

В последнее время, в условиях финансовой нестабильности, наблюдается существенное повышение значимости внутреннего контроля/аудита в кредитных организациях. В целях минимизации рисков в операционной и инвестиционной деятельности, а также для поддержания стабильности банка в целом необходимо разработать методику оценки эффективности системы внутреннего контроля и системы управления рисками.

Необходимость избыточного внутреннего контроля private banking традиционно подвергается сомнениям, однако до конкретного ограничения в ресурсах дело пока не доходило. Сейчас же, на фоне упрощения и сокращения посткризисного спроса со стороны VIP-клиентов, руководство банков вроде бы получило отличный повод разобраться с этим вопросом. Однако в избыточности есть и положительная сторона: перед private banking открывается широкий спектр возможностей, которыми не стоит пренебрегать.

В Германии с октября 1993 г. вступил в силу федеральный антилегализационный закон (Gesetz uber das Aufspuren von Gewinnen aus schweren Straftaten (Geldwaschegesetz)), в Великобритании с 2000 г. — Закон о терроризме (Terrorism Act 2000), с 2002 г. — Закон о криминальных доходах (Proceeds of Crime Act 2002 (POCA)), устанавливающий условия конфискации доходов, полученных преступным путем.

Одной из важнейших задач, стоящих перед системой внутреннего контроля, является повышение чувствительности к переменам в регуляторной среде и во многом предвосхищение действий надзорных органов в области методических разработок по управлению рисками, контролю за раскрытием информации и внедрению риск-ориентированного подхода к принятию решений. Одним из инструментов решения обозначенных задач является организация в банке эффективного комплаенс-контроля.