Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Вы держите в руках первый номер журнала «Внутренний контроль в кредитной организации». Внутренний контроль, безусловно, является одним из наиболее действенных инструментов повышения эффективности и представляет собой важнейшую часть системы управления банком.

Осознание негативных последствий текущего финансового кризиса заставляет иначе взглянуть на проблемы внутренней организации управления в кредитных организациях. Российская модель банковской системы отнюдь не случайно не выдержала столкновения с изменившимися условиями функционирования. Организованный учет и контроль в коммерческих банках страдают непрозрачностью балансов, сделок и потоков капитала. Внешние потрясения для банков усугубляются наличием абсолютной власти владельцев (основателей-руководителей), что определяет их кадровую и финансовую политику. Упор на внутреннюю иерархию, а не на установление профессионального многослойного контроля внутри банка не мог не сказаться на эффективности развития и проведения операций.

Многие руководители банков не вполне осознают, насколько огромен потенциал реализации процедур внутреннего контроля. Контроль очень важен для успешного функционирования организации. С помощью контроля удается определить, достигла ли организация своих целей, обнаружить ошибки руководства и ошибки персонала. Было бы заблуждением сводить контроль только к ограничениям, заставляющим каждого действовать в рамках, установленных законодательством, нормативными актами и стандартами профессиональной деятельности. Прежде всего, контроль — это процесс обеспечения достижения кредитной организацией своих целей при минимизации рисков. Стремление к прибыли повышает уровень рисков проводимых операций, и наоборот, внедрение процедур контроля и ограничения рисков приводит к снижению потенциально достижимой прибыли, что расходится с краткосрочными интересами акционеров. Однако долгосрочные интересы последних связаны с повышением устойчивости и необходимостью выполнения предписаний государственных и надзорных органов. В целом стимулы создания в банках инструментария контроля основываются на институциональных принципах организации банковского дела, а не зависят от степени «просвещенности» и «честности» банковских акционеров или топ-менеджеров. Требуется развитие методологии и организации внутреннего контроля в кредитных организациях, что является основной сферой будущих интересов и материалов журнала.

Функционирование системы внутреннего контроля снижает риски потери активов, способствует обеспечению достоверности финансовой отчетности и соблюдению требований законодательства. На страницах журнала будут представлены материалы по формированию и организации внутреннего аудита, управленческого учета, бюджетирования и комплаенс-контроля.

Одной из целей внутреннего контроля является обеспечение эффективного управления банковскими рисками, поэтому описание всего спектра методов выявления, оценки и снижения воздействий от реализации рисков, принятых на себя банками, станет содержанием одной из центральных рубрик журнала. В крупных многофилиальных банках внутренний контроль также позволяет обеспечить эффективное управление за счет разумной региональной политики и средств ее реализации. Кроме того, внутренний контроль в качестве объекта рассматривает не только финансовые, но и другие виды ресурсов: людские, материальные, технологические, информационные.

Внутренний контроль в кредитных организациях принципиально близок к процедурам внутреннего контроля организаций других отраслей, однако ответственность менеджмента за неудовлетворительное управление в кредитно-финансовой сфере намного выше в силу несопоставимости разрушительных воздействий на экономику банкротств субъектов хозяйствования в этой и других отраслях.

Ключевыми целями журнала являются: изложение достижений теории и методологии внутреннего контроля и внутреннего аудита в кредитных организациях; обобщение современной банковской практики организации и реализации внутреннего контроля и аудита; отражение международного опыта и стандартов внутреннего контроля и внутреннего аудита; пропаганда деятельности внутренних контролеров (внутренних аудиторов) в кредитных организациях как особого вида деятельности, требующего законодательно утвержденной особой аттестации по аналогии с аудиторской деятельностью.

Журнал призван помочь в эффективной работе службе внутреннего контроля в коммерческом банке, и в представленном номере ряд материалов позволяет сформировать новые подходы к выявлению рисков и мероприятиям по их устранению или уменьшению.

В статье «Организация внутреннего контроля за операционными рисками» отмечается недооценка многими финансовыми институтами операционного риска и предлагается методика его расчета. В управлении операционным риском внутреннему контролю отводится ключевая роль, поскольку регулярные проверки всех бизнес-процессов банка позволяют гарантировать должное выполнение всех банковских операций и технологических процедур.

Проблеме неадекватной работы подразделений банка, ответственных за внутренний аудит, посвящен материал начальника службы внутреннего контроля Агентства по страхованию вкладов. В материале, в частности, приводятся примеры сопоставлений объявленных причин отзыва лицензий у коммерческих банков и обязательств, которые должны выполнять службы внутрибанковского аудита.

Риск потери деловой репутации является для банка традиционно актуальным и требует несомненно оперативного и развитого контроля, — отмечается в статье «Контроль репутационного риска в коммерческом банке», автор которой указывает на необходимость и важность наличия отработанных внутрибанковских процедур управления репутационным риском в рамках информационной политики коммерческого банка. В ближайшие годы управление риском потери деловой репутации будет совершенствоваться, прежде всего, в аспекте организации и технологий.

С этими и другими не менее интересными публикациями можно ознакомиться, прочитав первый номер журнала.

С пожеланиями успехов в банковском деле,
Юрий ЮДЕНКОВ,
главный редактор, к.э.н.