Методическое пособие
Формирование вступительного баланса и отчетности МФО по отраслевым стандартам бухгалтерского учета

В 2017 г., в преддверии обязательного перехода с 2018 г. на Единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ), микрофинансовым и микрокредитным компаниям придется подготовить отчетность и по РСБУ, и по ОСБУ, обеспечив их сопоставимость.

Предлагаемая книга поможет решить эту задачу с минимумом трудозатрат и ошибок. Аналогичное пособие ранее успешно прошло апробацию на российском страховом рынке. Подготовленные в соответствии с ним отчеты были приняты Банком России от примерно 200 страховых компаний.

Автор пособия: Денис Викторович Брызгалов, к.э.н., ведущий научный сотрудник Департамента страхования и экономики социальной сферы Финансового Университета при Правительстве РФ.

Подробнее о проблеме и книге

В связи с предстоящим с 2018 г. переводом МФО на отчетность по ЕПС и ОСБУ четыре формы бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 г., в том числе бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (а также примечания к отчетности) требуют размещения в сопоставимой сравнительной информации за 2017 г. по ОСБУ. Необходимость этого подтверждена Банком России в информационном письме для некредитных финансовых организаций, начинающих вести бухучет по ОСБУ с 2017 г.

Поскольку в 2017 г. МФО не осуществляют учет по новым требованиям, единственным механизмом формирования вступительного баланса и отчетности по ОСБУ в такой ситуации является метод трансформации. Апробированные алгоритм и практические кейсы трансформации отчетности по РСБУ во вступительный баланс и иные формы отчетности с учетом требований ОСБУ за 2017 г. и представлены в данной книге. В них, в частности, раскрыты:

• основные отличия между РСБУ по текущим требованиям и отраслевым стандартам, которые необходимо учитывать при подготовке вступительного баланса и других отчетных форм;
• принципы и этапы трансформации показателей бухотчетности при формировании вступительного баланса и других отчетных форм;
• виды трансформационных корректировок по группам активов и обязательств;
• группы активов и обязательств, требующие реклассифкации;
• группы активов и обязательств, требующие переоценки;
• формирование итогового варианта вступительного баланса и других отчетных форм после всех корректировок.

Содержание

1. Методические подходы к формированию вступительного баланса и отчетности методом трансформации в соответствии с ЕПС и ОСБУ МФО (МФК и МКК)
2. Корректировка активов и обязательств по операциям выдачи микрозаймов (займов)
3. Формирование дебиторской задолженности и прочих активов во вступительном балансе МФО
4. Корректировка денежных средств и размещенных депозитов во вступительном балансе МФО
5. Корректировка активов и обязательств по учету основных средств, нематериальных активов, инвестиционного и прочего имущества
6. Корректировка финансовых активов и обязательств (ценных бумаг)
7. Корректировка активов и обязательств по учету налогов
8. Корректировка статей по учету капитала
9. Корректировка кредиторской задолженности и прочих обязательств во вступительном балансе
10. Корректировка прочих значимых активов и обязательств
11. Практические вопросы (алгоритм) формирования вступительного баланса МФО (МФК и МКК)
12. Практические вопросы подготовки сравнительных показателей по «Отчету о финансовых результатах»
13. Практические вопросы подготовки сравнительной информации по другим формам отчетности
14. Трансформационные таблицы, необходимые для формирования вступительного баланса МФО (МФК и МКК)

Получить информацию об условиях приобретения издания