Первый день — 15 декабря (10.00–17.00)
Время выступления: 10.00–13.00
Спикер: Двойнишников Владимир, эксперт-консультант по вопросам бухгалтерского учета, аудита и МСФО в кредитных организациях
Ошибки, допускаемые банками при ведении бухгалтерского учета по отдельным операциям
1. Анализ противоречий Правил бухгалтерского учета и Разъяснений Банка России о правильности применения Правил бухгалтерского учета
2. Порядок признания текущих финансовых результатов – типовые ошибки
- авансы выданные / полученные и доходы / расходы будущих периодов;
- процентные доходы: аванс, последующая оплата, просрочка;
- штрафные санкции: порядок признания и очередность получения;
- отдельные виды внутрихозяйственных расходов (зарплата, амортизация и пр.); и др.
3. Порядок учета кредитных операций – типовые ошибки
- мировое соглашение, прощение долга, досрочное расторжение;
- внебалансовый учет обеспечения; и др.
4. Порядок учета собственных и учтенных векселей – типовые ошибки
- начисление процентного дохода;
- применение НВПИ;
- досрочное погашение собственных векселей; и др.
5. Учет имущества, принадлежащего кредитной организации, – типовые ошибки
6. Условные обязательства некредитного характера – типовые ошибки
7. Типовые ошибки при отражении корректирующих событий после отчетной даты
13.00–14.00 - обед
Время выступления: 14.00–17.00
Спикер: Коротких Елена, Руководитель Департамента банковского аудита и МСФО кредитных организаций, АКГ "Интерком-Аудит"
Типичные ошибки, наиболее часто встречающиеся в ходе проведения аудиторских проверок кредитных организаций, по следующим направлениям:
- по составлению учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета;
- по учету ценных бумаг, кредитов, депозитов;
- по ведению учета внутрихозяйственных операций: основных средств, расчетов с дебиторами; и кредиторами, учету доходов и расходов будущих периодов;
- по проведению расчетных и кассовых операций;
- по осуществлению внутреннего контроля и организации управления в кредитной организации;
- по составлению годовых публикуемых отчетных форм.
Второй день — 16 декабря (10.00–17.00)
Время выступления: 10.00–13.00
Спикер: Осипов Дмитрий, Отдел налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Налог на прибыль организаций в кредитных организациях
- изменения, внесенные в главу 25 НК РФ, и вступившие в силу с 1 января 2010 и 2011 годов;
- доходы и расходы, учитываемые (не учитываемые) для целей налогообложения прибыли организаций (расходы на оплату жилья, командировочные расходы, расходы по набору
- работников, расходы на приобретение форменной одежды, расходы на обучение, рекламу, представительские расходы, доходы в виде процентов, доходы в виде арендных
- платежей, доходы от долевого участия и др. виды доходов (расходов));
- порядок налогообложения процентов (порядок учета процентов, выбор метода учета, критерии сопоставимости, применение ставки рефинансирования Банка России и коэффициента, порядок налогообложения при банкротстве заемщика, просроченные проценты, контролируемая задолженность и др.);
- порядок налогообложения операций с ценными бумагами (порядок определения рыночной и расчетной цены ценных бумаг для целей налогообложения прибыли организаций, проблема применения интервала цен и др.);
- порядок налогообложения при уступке права требования, убыток от переуступки;
- порядок налогообложения дивидендов (применение нулевой процентной ставки и др.);
- страховые (платежи) взносы по договорам обязательного и добровольного страхования;
- официальные позиции Минфина России и ФНС России по отдельным вопросам, судебная практика.
13.00–14.00 - обед
Время выступления: 14.00–17.00
Спикер: Чижов Михаил, Старший менеджер, Департамент аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам, Консультационная компания ФБК (в составе международной сети PKF)
Борисов Алексей, Ведущий эксперт, Департамент аудиторских и консультационных услуг финансовым институтам, Консультационная компания ФБК (в составе международной сети PKF)
Бухгалтерский и налоговый учет производных финансовых инструментов в свете произошедших изменений законодательства
1. Бухгалтерский учет производных финансовых инструментов:
- новые принципы бухгалтерского учета производных финансовых инструментов в кредитных организациях;
- особенности определения справедливой стоимости для различных производных финансовых инструментов.
2. Налоговый учет производных финансовых инструментов:
- общий порядок налогообложения финансовых инструментов срочных сделок;
- классификация сделок: ФИСС или сделка с отсрочкой исполнения;
- особенности налогообложения форвардных контрактов;
- особенности налогообложения опционных контрактов;
- особенности налогообложения сделок СВОП;
- трансфертное ценообразование.
Спикер: Артемьева Надежда, руководитель отдела отчетности Департамента банковского аудита АКГ "Листик и Партнеры", аудитор
1. Указание Банка России от 20.04.2011 № 2613-У: изменения в нормативах банка, расчет новых кодов, отражаемых в форме отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах».
2. Практические вопросы составления годового отчета. В том числе: консолидированная отчетность, новые требования к пояснительной записке (опыт применения на практике).
