Издания и мероприятия для банковских специалистов:
 

Содержание части II «МСФО» «Большая книга бухгалтера банка»

 

ВВЕДЕНИЕ

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО В БАНКАХ

Необходимость перехода на МСФО

Особенности метода трансформации

Основные стандарты, подлежащие применению банками

Учетная политика и регламент составления отчетности по МСФО

Основные типы корректировок

ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ОТРАЖЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

Понятие финансовых инструментов

Категории финансовых инструментов: определения и порядок учета

Порядок определения справедливой стоимости

Порядок учета по амортизированной стоимости

Новые требования по раскрытию информации в связи со вступлением в силу IFR

Классы финансовых инструментов

Баланс

Отчет о прибылях и убытках и капитал

Справедливая стоимость

Характер и степень рисков, связанных с финансовыми инструментами

КРЕДИТЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Определения и первоначальная группировка счетов российского бухгалтерского учета

Основные особенности отражения кредитов и дебиторской задолженности в отчетности по МСФО

Первоначальное признание

Последующий учет

Обесценение

Прекращение признания

Описание основных корректировок по кредитам

Практические рекомендации по технике расчета наиболее сложных корректировок

Нерыночные условия предоставления средств

Расчет величины резервов под обесценение кредитного портфеля

Раскрытие информации в отчетности

ПРИОБРЕТЕННЫЕ БАНКОМ ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ДОЛИ УЧАСТИЯ

Классификация ценных бумаг и применяемые МСФО

Определение справедливой стоимости ценных бумаг

Оценка ценных бумаг

Признание и передача ценных бумаг

Сравнительный анализ учета вложений в ценные бумаги по РПБУ и по МСФО

Учет приобретенных векселей

Учет приобретенных акций и облигаций

Учет сделок репо

Учет ценных бумаг, переданных в доверительное управление

Учет сделок с ценными бумагами, отраженных на счетах

Методы контроля правильности отражения вложений в ценные бумаги

Учет вложений в ассоциированные организации

Раскрытие информации в отчетности

Вложения в ценные бумаги

Вложения в ассоциированные организации

СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ

Основные определения

Учет срочных сделок по МСФО

Учет срочных сделок по РПБУ и трансформация отчетности

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Классификация объектов основных средств и применяемые МСФО

Основные различия между МСФО и РПБУ в части учета основных средств

Первоначальная оценка основных средств

Модель учета по первоначальной стоимости

Модель переоценки

Переоценка основных средств, приобретенных до 1 января 2003 года

Учет фонда переоценки основных средств

Амортизация

Обесценение

Результаты от выбытия

Обобщение основных корректировок

Раскрытие информации в примечаниях к отчетности

НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ

Первоначальная группировка и применяемые МСФО

Основные различия между МСФО и РПБУ в части учета и отражения в отчетности налогов на прибыль

Признание текущих налогов и корректировки по текущему налогообложению

Сущность отложенного налогообложения

Основные различия между МСФО и налоговым учетом, приводящие к возникновению временных разниц

Расчет отложенного налогообложения

Признание отложенных налогов и корректировки по отложенному налогообложению

Постоянные разницы

Раскрытие информации по налогам на прибыль

АРЕНДА

Классификация аренды и применяемые МСФО

Операционная аренда

Основные различия методологических подходов учета операционной аренды в РПБУ и МСФО

Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности

Финансовая аренда

Учет финансовой аренды у Банка-арендодателя

Расчет и отражение корректировок

Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности арендодателя

Учет финансовой аренды у Банка-арендатора

Финансовая аренда, учтенная по РПБУ за балансом арендатора (расчет и отражение корректировок)

Финансовая аренда, учтенная по РПБУ на балансе арендатора (расчет и отражение корректировок)

Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности арендатора

ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Первоначальная группировка бухгалтерских счетов российского учета в статьи международной финансовой отчетности

Основные корректировки, производимые по статьям «Прочие активы» и «Прочие обязательства»

Исключение доходов и расходов, начисленных в соответствии с РПБУ

Реклассификации в другие статьи

Взаимозачет

Восстановление резервов, созданных по РПБУ, и создание резервов по МСФО

Начисление накопленных оплачиваемых отпусков сотрудников

Раскрытие информации по прочим активам и прочим обязательствам в отчетности по МСФО

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Основные определения и концепция капитала

Понятие капитала: собственный капитал или обязательство

Особенности представления отчетности банков, созданных в форме обществ с ограниченной ответственностью

Учет гиперинфляции

Раскрытие информации по управлению капиталом

Отчет об изменениях в собственном капитале

СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Основные определения

Представление отчета о движении денежных средств

Техника составления отчета о движении денежных средств

Согласование отчета о движении денежных средств, раскрытие дополнительной информации

ОСНОВЫ СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Виды финансовой отчетности

Сущность консолидированной финансовой отчетности

Порядок консолидации

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1. Используемые сокращения

Приложение 2. Словарь терминов

Приложение 3. Примерный формат финансовой отчетности

Приложение 4. Примерная учетная политика Банка по МСФО

Приложение 5. Примерный регламент составления финансовой отчетности по МСФО

Приложение 6. Поправки к МСФО, вступившие в силу с 1 января 2006 года


 
 
 
 
Другие проекты группы «Регламент-Медиа»