Контроль кассовых операций
Размещено на сайте 31.01.2011
Ключевую роль в контрольно-ревизионных мероприятиях играют выездные проверки кассовой работы, поскольку непосредственное наблюдение за работой кассового подразделения дает гораздо больше информации, чем любой удаленный контроль или внутренняя отчетность. Но поскольку выездные проверки — вещь для банка дорогостоящая, иные формы контроля за состоянием кассовой работы, по мнению автора, могут и должны развиваться пропорционально развитию банка в целом и его региональной сети в частности.
А.А. Серый, банковский эксперт
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Классифицировать внутреннюю отчетность по кассе проще всего по двум параметрам — конечному потребителю и периодичности.
|
Оптимальным периодом представления отчетности является календарный месяц (более короткие сроки влекут перегруженность кассы, при более длительных информация может затеряться).
|
При рассмотрении динамики показателей отчета, характеризующего нагрузку на кассовое подразделение, можно спрогнозировать тренды по направлениям расчетно-кассового обслуживания.
|
Решение о том, считать утвержденные (используемые) в конкретном банке нормы времени на совершение той или иной операции информацией для служебного пользования или размещать их в открытом доступе, должно быть очень взвешенным.
|
В случае если региональная сеть у кредитной организации достаточно велика, перечень внутренней отчетности (не только по кассовым вопросам), порядок ее составления и представления целесообразно формализовать во внутреннем распорядительном документе банка.
|
Любое изменение спектра операций в части кассы — как в конкретном отдельно взятом дополнительном офисе, так и в целом по банку или филиалу — необходимо согласовывать с профильным подразделением головного банка, обладающим необходимой компетенцией и представляющим ситуацию в кассах в целом по банку.
|
Представитель внешнего аудитора, присутствующий при ревизии, должен проставить свою подпись в акте ревизии в качестве присутствовавшего лица. В случае его отказа руководителю ревизионной комиссии следует отметить в акте, что один из присутствующих от подписания акта отказался.
|
Включение в процесс согласования закупок кассовой техники профильного кассового управляющего подразделения позволит на постоянной основе пресекать закупки излишне дорогого и не нужного данной конкретной кассе оборудования.
|
Если в региональном подразделении в типовые должностные инструкции вносятся какие?либо изменения, согласование их с профильным подразделением головного банка позволит избежать ошибок и казусов.
|
В целях исключения возможных конфликтов между профильным управляющим кассовым подразделением головного банка и административными руководителями кассовых работников по вопросам поощрений целесообразно нормативно закрепить право управления кассовых операций поощрять кассовых работников и налагать на них взыскания/поощрения без согласования с руководителями объектов сети и прописать механизм осуществления этих мероприятий.
|
В первую очередь внеплановая ревизия ценностей обязательна, если ответственное лицо увольняется, переходит на другую позицию в банке или же принято решение, что оно больше не будет отвечать за сохранность ценностей.
|
Неплохим подспорьем — как при проверке, так и при организации работы в конкретном объекте сети в дальнейшем — может служить собеседование с кассовыми работниками подразделения на предмет знания ими установленного нормативными актами Банка России и внутренними распорядительными документами банка порядка совершения и оформления операций с денежной наличностью и другими ценностями.
|
