Контроль кассовых операций
Размещено на сайте 06.12.2010
В целях определения единых стандартов технологии работы с ценностями, а также для эффективного и качественного обслуживания клиентов контрольные функции в части кассы возлагаются на департамент кассовых операций. В статье представлены методики проведения внутренних проверок кассовых операций, принципы их планирования и осуществления.
А.А. Серый, банковский эксперт
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Перед проведением внутренних проверок кассовых операций в банке целесообразно ответить на следующие вопросы: «Зачем нам нужны внутренние проверки кассовой работы?» и «Что может случиться, если внутренних проверок кассовой работы в банке не будет или они будут формальными?».
|
Подразделение, осуществляющее функциональное руководство деятельностью кассовых подразделений банка, помимо прочих, также имеет своей целью создание условий, при которых вероятность возникновения нарушений в работе кассы (и выявления их внешними и внутренними контролерами) была бы сведена к минимуму.
|
При возложении контрольных функций в части кассы на департамент (управление) кассовых операций будет иметь место некая форма самоконтроля: подразделение, определяющее, «как работать по данному направлению», само контролирует, «как ведется работа по данному направлению».
|
Необходимость наличия в банке внутренней процедуры по осуществлению контроля за состоянием кассовой работы определена Положением ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П.
|
Ценность выездной проверки состоит в возможности наблюдения за реальной работой кассы в динамике и выявления чреватых риском ситуаций либо отклонений от утвержденных процедур в момент их возникновения, что далеко не всегда возможно в случае, если оценка работы кассового подразделения производится только путем анализа документации.
|
Если оперативный контроль за состоянием кассовой работы в подразделениях со стороны руководителей кассовых подразделений на местах не сопровождается направлением отчетности в головной офис, эффективность таких контрольных мер через год и более после выхода распорядительного документа об их осуществлении может быть крайне низка.
|
Практика показывает, что оптимальная частота выездных проверок по кассе для регионального филиала составляет один раз в 2–2,5 года. Такая периодичность подходит для среднестатистического филиала, по проблемным филиалам промежутки между проверками необходимо существенно сокращать (вплоть до 1 раза в полгода).
|
