Использование аккредитивов во внутрироссийских расчетах

За последние три года (2007–2009) с помощью аккредитивов стороны рассчитывались по следующим сделкам:

— покупка земельных участков;

— оплата неустойки при выселении арендатора из занимаемого помещения ранее окончания срока действия договора аренды;

— покупка долей в обществе с ограниченной ответственностью;

— покупка акций;

— раздел собственности (резервный аккредитив);

— ликвидация предприятия (также покупка долей);

— покупка жилья.

Аккредитивы, как правило, открываются по расчетам между юридическими лицами. Однако в последнее время увеличился интерес к этой форме расчетов со стороны физических лиц. Люди по разным соображениям предпочитают документарный аккредитив расчетам через банковскую ячейку при оплате покупаемого жилья или земельных участков. В российской нормативной базе регулирование данного вида расчетов развито недостаточно. Во многом оно не согласуется с документами, принятыми Международной торговой палатой. Основными нормативными документами, регулирующими аккредитивные расчеты в РФ, являются:

— Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение № 2-П);

— Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (далее — Положение № 222-П);

— Гражданский кодекс РФ, ст. 867–873.

Основа регулирования аккредитивной формы расчетов, заложенная в ГК РФ, не согласуется с нормами, принятыми в международной банковской практике, сформулированной в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты № 600, 2007 г. (UCP 600)). Некоторые положения ГК РФ прямо противоречат UCP 600. Так, например, в ст. 868 ГК РФ сказано: «Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное», в то время как UCP 600 однозначно трактует аккредитив как безотзывное обязательство банка. Понятие отзывного аккредитива вообще не рассматривается в UCP 600.

Кроме того, нигде в российском законодательстве и нормативных актах ЦБ РФ не определены критерии проверки документов, представляемых по аккредитиву. Нет также четкого определения ответственности сторон, участвующих в сделке. В целом российская нормативная база по аккредитивам трактует аккредитив только как одно из средств расчетов, а не как банковский инструмент, позволяющий предоставить клиенту широкий перечень возможностей для обеспечения надежности платежей и предоставления финансирования. Тем не менее, несмотря на эти и другие несовершенства, аккредитив является востребованной формой расчетов на российском рынке.

Интерес к аккредитивам сохраняется

Почему все же не ослабевает интерес к аккредитивной форме расчетов при постепенном снижении этого интереса в мировой торговле? Причин несколько.

Одна из причин, на наш взгляд, заключается в том, что аккредитив является более цивилизованной формой расчетов по сравнению с банковской ячейкой (для физических лиц). Эта цивилизованность состоит в том, что у многих людей появляется потребность рассчитываться «по-белому», в то время как расчеты через ячейку имеют налет некой «схемности», «налички» и прочих атрибутов периода становления рыночной экономики в РФ. Кроме того, расчеты через ячейку не дают ощущения надежности, которую психологически дает аккредитив благодаря вовлечению в сделку банка как стороны расчетов. Аккредитив предполагает очень тесное общение сторон со своими банками на всех этапах проведения сделки. Также немаловажно то, что банк в данном случае несет ответственность за выплату денег получателю средств, что дает дополнительную уверенность плательщику в успешном проведении сделки. И, наконец, поскольку существуют так называемые «антиотмывочные» законодательные акты, в которых банкам поручены, по сути, контролирующие функции, проведение денег через банковские счета своеобразно легализует их. Нельзя не отметить, что при аккредитивной форме расчетов в лице банка появляется участник сделки, к которому можно при случае предъявить претензии на законных основаниях. Правда, последнее возможно только в случае проявления непрофессионализма сотрудниками банка при проведении операции.

Другая причина интереса к аккредитивам как раз в том и состоит, что стороны по сделке могут дополнительно опереться на профессиональные знания банковских работников. Консультации специалистов в большинстве банков бесплатные. Если клиент приходит в банк заранее, с намерением ознакомиться с условиями и процедурой расчетов в форме документарного аккредитива, есть большая вероятность, что при выполнении всех рекомендаций банка расчеты пройдут гладко, без потерь и в ожидаемые сроки. Еще одна причина относится к аккредитивам именно по внутрироссийским расчетам. Это — относительно невысокая стоимость такой операции.

Большинство банков устанавливает комиссионное вознаграждение за проведение таких операций на гораздо более низком уровне, чем для расчетов по внешнеэкономической деятельности. Многие комиссии ограничены в размерах, что при больших объемах сделок является выгодным и не ведет к серьезному удорожанию сделки.

Вместе с тем многие банки не уделяют должного внимания аккредитивной форме расчетов, не считая ее перспективной. Сложность в понимании сути операции, множественность тарифов, трудность терминологии, а также кажущаяся или действительная трудоемкость операции создают препятствия для продвижения этой услуги на рынке. Специалист по работе с клиентами не всегда способен грамотно разъяснить клиенту преимущества документарного аккредитива, а поскольку не на все вопросы он сможет правильно ответить, оттого чувствует себя неуверенно. Кроме того, такой специалист, зная, как правило, два основных продукта банка: кредиты и депозиты, разбираясь также в векселях и облигациях, делает в разговоре с клиентом упор именно на эти услуги. Клиенты также заинтересованы в получении «живых» денег или выгодном размещении временно свободных средств. Им зачастую некогда вникать в тонкости форм расчетов и возможности того или иного банковского продукта.

Откуда же клиенты узнают о документарных аккредитивах? Источники информации различны. Прежде всего, это активная позиция тех немногих банков, специалисты которых готовы продвигать нестандартные услуги. Как правило, занимаются этим продвижением не специалисты по работе с клиентами, а специалисты по продукту: сотрудники отделов документарных операций и кредитных отделов. Хорошо, если в банке есть отдельно выделенный специалист для продвижения услуг торгового финансирования и документарных операций. Чаще всего это специалист клиентского подразделения, то есть профессиональный продавец. Случается, и в последнее время все чаще, что банки организуют для клиентов семинары по документарным операциям, где профессиональные специалисты по продукту рассказывают о преимуществах, тонкостях и подводных камнях в расчетах документарными аккредитивами, проводят сравнительный анализ продуктов и отвечают на интересующие клиентов вопросы. При удачном раскладе можно организовать такой семинар совместно с сотрудниками других смежных подразделений банка: кредитный отдел, отдел проектного финансирования, розница и т.д. в зависимости от клиентской аудитории и темы семинара.

Другим источником информации об аккредитивах являются иностранные партнеры клиентов банков. В Западной Европе, США и Юго-Восточной Азии аккредитивы широко применяются как форма расчетов с партнерами из развивающихся стран. Узнав от партнеров об аккредитивах в международных расчетах, клиенты начинают задумываться о возможности проведения таких операций внутри страны. Если банк сможет адекватно объяснить клиенту особенности и преимущества документарного аккредитива, если тарифы банка будут установлены на приемлемом рыночном уровне, клиент наверняка заинтересуется данным продуктом. Еще один источник информации — мошенники и аферисты, для которых аккредитив является одной из самых любимых форм расчетов. Правда, надо сказать, что мошенники все-таки больше интересуются аккредитивами и «похожими продуктами» в международных расчетах. На российском рынке та нормативная база, о которой уже говорилось как о тормозе развития аккредитивов, в данном случае является препятствием для полета фантазии мошенников.

Что мешает развитию

То, как в банках построена работа с документарными аккредитивами по внутрироссийским расчетам, — разговор особый. Зачастую этим операциям не уделяется должного внимания даже внутри департаментов и отделов, которые отвечают или должны отвечать за продукт «документарные аккредитивы» в целом. Так получилось, что в некоторых банках существуют отделы документарных операций, занимающиеся только аккредитивами по международным расчетам. Возможно, это оправданно, так как специфика работы и нормативная база у этих операций разная. Кроме того, документарные аккредитивы по международным расчетам чаще всего тесно стыкуются с операциями торгового финансирования.

Как правило, штат сотрудников отделов документарных операций в банках достаточно небольшой. Иногда они даже входят в состав кредитных подразделений или валютного контроля. Другими словами — документарные аккредитивы по международным расчетам не являются самостоятельным направлением. Аккредитивы же, используемые внутри Российской Федерации, представляют собой как бы отдельное направление, развивать которое некому, а добавлять его к международным документарным операциям не всегда правильно с точки зрения структуры того или иного банка.

Если у банка много филиалов по всей стране, внутрироссийскими аккредитивами могут заниматься операционисты на местах, без какой-либо централизованной методологической поддержки со стороны головного офиса. Более того, отделы документарных операций в российских банках намеренно отказываются вести работу с аккредитивами внутри России по нескольким причинам. Во-первых, это не такая доходная операция, как международный аккредитив. Во-вторых, работы с международными документарными аккредитивами и так достаточно много, а численность персонала в отделе всегда оставляет желать большего. В-третьих, подготовка документарщика в большинстве российских банков предполагает знакомство с UCP 600 и другими документами Международной торговой палаты, но не включает знакомство с положениями ЦБ РФ по безналичным расчетам внутри страны.

Кроме того, если отдел документарных операций входит в состав подразделения, занимающегося международным бизнесом, есть все основания сосредоточить усилия на международных аккредитивах. Все это не способствует популяризации данной услуги и продвижению ее на рынке.

Преимущества и дополнительные возможности

О структуре банков и о месте в ней отделов документарных операций говорилось много, не стоит останавливаться на этом подробно. Скажем лишь, что популяризация документарных аккредитивов вряд ли от этого сильно зависит. Будет спрос — будет и предложение. А для того чтобы формировать спрос на какой-либо продукт, нужно четко понимать, что он даст клиентам и как он повысит доходы банка.

Немного о том, что внутрироссийские аккредитивы дают банку, который их активно предлагает. Во-первых, банк акцентирует внимание клиента на полном перечне банковских услуг. Во-вторых, появляется возможность диверсификации предложений клиенту. Пусть клиент выбирает сам, что ему больше нравится, но при этом будет уверен, что квалификация сотрудников банка позволит провести операцию на высоком профессиональном уровне. Поскольку главным для банка все-таки является доход, внутрироссийские аккредитивы — хороший дополнительный продукт для получения как комиссионного, так и процентного дохода. При этом, что немаловажно, гарантированный аккредитив, будучи кредитным продуктом, не предполагает отвлечения кредитных ресурсов банка, принося процентный доход.

А что аккредитивы дают клиенту? Клиент может гарантировать свою платежеспособность перед партнером. Клиент может получить кредитный продукт по более выгодной цене, нежели при обращении за кредитом «живыми деньгами». Как альтернатива сейфовой ячейке, аккредитив является инструментом, позволяющим не только обез-опасить процесс расчетов для обеих сторон, но и дать уверенность получателю в легальном и некриминальном происхождении денег плательщика и, таким образом, стать дополнительной защитой от юридических рисков.

Применение документарных аккредитивов во-внутрироссийских расчетах

Ранее нами был приведен перечень некоторых необычных случаев применения документарных аккредитивов в расчетах по нетоварным сделкам. Теперь хотелось бы остановиться на некоторых особенностях таких нетрадиционных сделок.

Расчеты с помощью документарных аккредитивов в таких сделках чаще всего происходят на территории РФ. Следовательно, аккредитивы открываются в рублях согласно Положениям № 2-П и № 222-П. Сторонами по сделке могут быть два юридических лица: физическое лицо и юридическое лицо или два физических лица. Особенность таких сделок состоит в том, что их реализация — это процесс, растянутый во времени в связи с необходимостью государственной регистрации права собственности на землю. Продавец при этом не склонен начинать оформление документов до оплаты, а покупатель не готов платить, пока не будет уверен в том, что продавец выполнит необходимые формальности. Юридические лица обязаны по российскому законодательству рассчитываться друг с другом в безналичной форме, поэтому для них аккредитив является очевидным выходом из положения, когда процесс заключения сделки, оформления собственности и расчеты должны быть на весь период обес-печены каким-либо инструментом, гарантирующим оплату.

Когда сделка заключается между физическими лицами, часто используется сейфовая ячейка в банке, куда покупатель кладет деньги на срок оформления документов; доступ к ячейке возможен только совместный — покупателя и продавца. При использовании сейфовой ячейки покупатель вынужден расстаться со значительной суммой денег. При этом ее использование не всегда надежно в силу неоднозначного юридического статуса этого инструмента и принципиальной возможности доступа к ячейке одной из сторон по юридическим основаниям. В случае с аккредитивом покупатель может и не иметь достаточной суммы денег на момент заключения сделки или не изымать их из оборота (если это юридическое лицо), договорившись с банком об открытии гарантированного аккредитива, то есть получив кредитный продукт.

Если же речь идет о покрытом аккредитиве, то здесь и покупатель, и продавец застрахованы от недобросовестных действий любой из сторон, поскольку деньги покупателя депонируются на внутрибанковском счете в исполняющем банке на весь срок действия аккредитива до момента оплаты против документов. Доступа к этому счету нет ни у покупателя, ни у продавца, ни, что немаловажно, у различных государственных органов. Нет в настоящее время и оснований у представителей налоговой и других служб для предъявления взыскания на средства, депонированные по аккредитиву. Причем это касается как аккредитивов в международных расчетах, так и внутрироссийских.

Единственным минусом документарного аккредитива по сравнению с сейфовой ячейкой является его относительно более высокая стоимость. С другой стороны, аккредитивы по внутрироссийским расчетам имеют адекватную стоимость, а во многих банках — значительно более низкую по сравнению с международными аккредитивами. Кроме того, в случае гарантированного аккредитива его стоимость как кредитного продукта является значительно более низкой, чем стоимость финансового кредита.

При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных условиями аккредитива, а также правильности оформления реестра счетов, описи документов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю денежных средств. До истечения срока действия аккредитива получатель средств вправе повторно представить необходимые документы.

Аккредитив предполагает оплату против документов. Для того чтобы покупатель убедился в том, что оплата будет произведена только после надлежащего оформления документов в государственных органах, документы по аккредитиву, как правило, представляют собой оригиналы или нотариально заверенные копии свидетельств о государственной регистрации прав собственности на земельные участки и выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, свидетельствующие о регистрации прав собственности.

Особое внимание следует уделить содержанию документов при составлении текста аккредитива: должно быть понятно, что законным собственником земельного участка является покупатель. Следует также четко указывать в условиях аккредитива, что именно полная сумма аккредитива выплачивается против представления документов. Это связано с тем, что по таким аккредитивам, как правило, не предусматривается наличие счетов, из которых была бы видна сумма, на которую представлены документы.

Оплата неустойки при выселении арендатора из занимаемого помещения ранее окончания срока действия договора аренды — наверное, самый редкий из известных нам случаев использования документарных аккредитивов по расчетам на территории РФ. Скорее всего, выселяемый арендатор хочет получить определенную гарантию того, что причитающаяся ему неустойка, о которой он сумел договориться со своим бывшим партнером-арендодателем, будет ему в любом случае выплачена, если он освободит занимаемое помещение. У нас нет информации, как обеспечиваются такие расчеты в большинстве случаев. Можно только предполагать, что никак. Те же, кто пользуется документарными аккредитивами, получают больше уверенности в надлежащем исполнении обязательств обеими сторонами. Документом по такому аккредитиву, представляемым для его исполнения, как правило, является оригинал соглашения о расторжении к договору аренды с отметкой о регистрации в Федеральной регистрационной службе.

Этот вид сделок с использованием документарных аккредитивов получает все большую популярность наряду со сделками с недвижимостью. Сюда же можно отнести расчеты, связанные с ликвидацией предприятий, как частный случай таких сделок. Надо сказать, что аккредитивы по таким видам сделок обычно используются, если одной из сторон является нерезидент и расчеты проводятся не в валюте РФ. Соответственно такие аккредитивы чаще подчиняются UCP 600, чем Положению № 2-П. Как и любые другие аккредитивы, подчиненные UCP 600, они содержат больше информации, четче регламентированы, принципы проверки документов по ним лучше определены. Инициатива в проведении расчетов с использованием документарного аккредитива обычно исходит от нерезидента, кем бы он ни был — покупателем или продавцом. В таких случаях проведением операции занимается отдел документарных операций банка, а не случайно назначенный ответственный исполнитель, что повышает качество расчетов.

Часто со стороны покупателя и продавца активное участие в обсуждении условий и согласовании всех вопросов с банками принимают юристы предприятий и даже специально нанятые международные юридические фирмы. Для того чтобы получить деньги по аккредитиву, продавцу нужно выполнить множество формальностей, в основном связанных с перерегистрацией собственности, а также предоставить покупателю максимально полную информацию о том, в каком состоянии находится предприятие, независимую оценку от юридической фирмы, заключение независимого оценщика и пр. Все эти действия должны быть строго документированы.

Поскольку ни в UCP 600, ни в Положении № 2-П нет определенных критериев проверки документов по аккредитиву, эмитенты, содержание и форма представления должны быть подробно указаны в тексте аккредитива. Особое внимание необходимо уделить документам, выпуск которых так или иначе зависит от покупателя. Прежде всего речь идет о двусторонних актах, подписываемых сторонами. Вообще говоря, условий о представлении таких документов лучше избегать, поскольку формально в таком случае судьба платежа по аккредитиву находится в руках покупателя. Тем не менее практика показывает, что условия о представлении двусторонних документов встречаются часто, несмотря на рекомендации банков. Безусловно, все зависит от договоренности сторон, просто нужно помнить, что аккредитив в таком случае перестает выполнять одну из своих главных функций — обеспечение надежности платежа независимо от желания покупателя. Надо отметить, что по причине относительно большого количества сложных для составления документов продавцу бывает сложно выполнить все условия согласно аккредитиву и уложиться в отведенные аккредитивом сроки представления. Продавец не всегда уделяет внимание мелким деталям в части содержания документов. Здесь очень важно консультироваться со своим банком и по возможности показывать ему проекты документов до их окончательного подписания.

Подводя итоги

Хотя приведенные выше случаи использования аккредитивов и являются нестандартными, нигде не сказано, что эта форма расчетов изначально предназначена только для расчетов за товар. Так сложилось, что применение аккредитива при расчетах за товар кажется наиболее очевидным. О других возможностях этой формы, как правило, забывают. Популяризацией аккредитивов банки занимаются, но как-то, на наш взгляд, однобоко. О преимуществах и дополнительных возможностях аккредитива рассказывают вскользь, больше уделяя внимание деталям работы с документами. Это неправильно. Они в основном подчеркивают сложность аккредитива и необходимость постоянного общения с банком. В некоторых банках те, кто занимается методологией документарных операций и непосредственной организацией документарного бизнеса в головном офисе, проводят редкие семинары для сотрудников клиентских подразделений, на которых не дается никакой мотивировочной идеи для работы с клиентами. Обычно такие семинары проводятся как ликбез, на случай если клиент вдруг спросит об аккредитиве. После семинара или независимо от него проводится тестирование специалистов клиентских подразделений и бухгалтерии на предмет знания документарных операций.

Все это хорошо, но это не ведет к продвижению услуги и не способствует появлению заинтересованности у сотрудников в работе с аккредитивами — телега ставится впереди лошади. Нужно, наверное, сначала мотивировать специалистов развивать данный продукт, продвигать его, а потом уже отбирать достойных путем тестирования. Для того чтобы продукт стал интересным и выгодным для банка, чтобы встал на поток, а не появлялся от случая к случаю, нужно приложить немало усилий. Прежде всего — самим банкам. В качестве пожелания хотелось бы сказать, что приведение российских нормативных актов в соответствие с документами Международной торговой палаты будет в большой степени способствовать унификации практики внутрироссийских и международных аккредитивов. Это позволит использовать опыт банковских специалистов по документарным операциям, занятых в основном международными аккредитивами, и, самое главное, — откроет массу возможностей, которые предоставляет клиентам документарный аккредитив.