Издания и мероприятия для банковских специалистов:
 
Методический журнал
Расчеты и операционная работа в коммерческом банке
Описание изданияСвежий номер Архив Приобрести/Подписаться
Выходит один раз в два месяца.
Объем 96 с. Формат А4.
Издается с 1999 г.
 
 

Правовые особенности обезличенных металлических счетов

Металлические счета — дополнительная возможность увеличить свои сбережения и инвесторам-профессионалам, и знатокам рынка и законов его развития. А для бережливых и предусмотрительных граждан — гарантированный способ диверсифицировать накопления и сохранить свои средства в долгосрочной перспективе. Если правильно распоряжаться такими вкладами, они могут принести владельцам хорошую прибыль, их можно рассматривать как альтернативу рублевым и валютным сбережениям. В данной статье автор рассматривает обезличенные металлические счета и договоры на их открытие с точки зрения законодательства.
 

Так называемый обезличенный металлический счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценных металлов без фиксации их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

В отличие от Закона РФ от 09.10.92 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» действующий в настоящий момент Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» исключил драгоценные металлы из перечня валютных ценностей. Отношения, связанные с оборотом драгметаллов, регулируются Федеральным законом от 26.03.98 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и Постановлением Правительства РФ от 30.06.94 № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации».

Привлекательность такой операции для клиента заключается в том, что цена «безналичного металла» ниже цены физического металла на сумму налога на добавленную стоимость (подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ), отсутствуют издержки по хранению и перевозке металла, ведение самого счета в большинстве случаев бесплатно. При этом открытие обезличенного металлического счета возможно и тогда, когда клиент не владеет физическим слитком металла. В этом случае на счет зачисляется количество драгоценного металла, эквивалентное уплаченной сумме в рублях, исходя из текущего курса продажи банком обезличенного золота.

В настоящий момент договор на открытие обезличенного металлического счета не упоминается в Гражданском кодексе Российской Федерации.

Положение № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами», утвержденное Приказом ЦБ РФ от 01.11.96 № 02-4001 (далее — Положение № 50), содержит определение металлических счетов. По логике этого акта выделяются два вида счетов.

Во-первых, металлические счета ответственного хранения (п. 2.6), то есть счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков. В этом случае клиенту, как правило, бесплатно открывается специальный металлический счет ответственного хранения. Счет ведется в граммах, то есть записываются конкретные слитки (номер сертификата и другие данные), внесенные в банк. Счет заключается на условиях до востребования. При этом клиент, как правило, платит за ведение счета и хранение средств банку (около 0,05–0,15% от стоимости металла в месяц). По такому договору банк не имеет права распоряжаться средствами клиента. По природе данный договор является разновидностью хранения.

Во-вторых, интересующие нас обезличенные металлические счета (п. 2.7, 9.3) определяются как «счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению». Такое понимание обезличенного металлического счета вызывает сомнения. Обезличенный металлический счет должен признаваться именно счетом клиента, а не внутренним счетом самого банка, предназначенным для учета.

Вероятны несколько вариантов описания сущности рассматриваемого договора.

Первый — считать его разновидностью договора банковского счета2. Так, депутатами Государственной Думы В.М. Зубовым, П.А. Медведевым, В.М. Резником был внесен законопроект о дополнении ГК РФ статьями 844.1 («Договор банковского вклада драгоценных металлов») и 859.1 («Договор металлического счета»). Согласно законопроекту договор металлического счета определяется как договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на металлический счет, открытый клиенту (владельцу металлического счета), драгоценные металлы, а также выполнять распоряжения клиента о переводе, выдаче соответствующего количества драгоценных металлов и проведении других операций по металлическому счету клиента. На данный договор предлагается распространить нормы главы 45 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Таким образом, договор металлического счета (в том числе обезличенного) предполагается видом договора банковского счета. Однако предлагаемое определение едва ли можно признать удовлетворительным — авторы законопроекта фактически лишь копируют дефиницию договора банковского счета, заменяя денежные средства драгметаллами, оставляя без внимания особенности самого договора. При этом объединяются различные договоры — договор хранения банком драгоценных металлов в физической форме и собственно обезличенный металлический счет. Включение такой статьи неизбежно вызовет проблемы выбора норм главы 45 ГК РФ и норм налогового законодательства о банковских счетах, подлежащих применению к безналичному металлическому счету (например, регулирующих порядок открытия счета, возможность приостановления операций по счету и т.д.).

Действующая редакция статьи 845 ГК РФ однозначно определяет, что по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм денежных средств со счета и проведении других операций по счету. Так, по мнению Л.Г. Ефимовой, нормы главы 45 ГК РФ не распространяются на обезличенные металлические счета, остаток которых составляет золото и серебро в безналичной форме3.

Представляется необходимой разработка отдельной главы в Гражданском кодексе, регулирующей договор «неденежного» счета, в том числе счетов депо бездокументарных ценных бумаг, обезличенных металлических счетов.

Второй вариант — отнесение обезличенного металлического счета к договорам хранения. Действительно, статья 890 ГК РФ предусматривает хранение вещей с обезличиванием, при котором вещи одного поклажедателя смешиваются с вещами того же рода и качества других поклажедателей. Однако признаком отношений хранения является то, что переданные на хранение вещи остаются в собственности поклажедателя и не могут выходить из владения хранителя. Предположим, клиент-поклажедатель направляет банку-хранителю распоряжение о продаже металла, учтенного по обезличенному счету. На первый взгляд между сторонами возникают отношения из договора комиссии, по которому банк от своего имени, но за счет клиента продает находящийся на хранении металл клиента третьему лицу. Однако, как следует из пункта 21 Обзора практики разрешения споров по договору комиссии, утвержденного Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда от 17.11.2004 № 85, в соответствии с природой права собственности заключение договора комиссии возможно только в отношении вещей, индивидуализированных тем или иным образом, в том числе путем хранения отдельно от иных аналогичных вещей самого комиссионера и других лиц. Очевидно, в данном случае индивидуализация невозможна. Кроме того, статья 918 ГК РФ допускает включение в договор хранения на товарном складе права хранителя распоряжаться принятыми на хранение вещами с распространением на такие отношения норм о займе. Но в любом случае фактические остатки хранимых вещей должны соответствовать по объему правам требования поклажедателя. Однако по обезличенным металлическим счетам остатки, как правило, не равны реальным остаткам драгметаллов в хранилище ценностей (в том числе потому, что существуют такие балансовые счета, как 20315–20316 (депозитные счета в драгметаллах), 30118–30119 (корреспондентские счета в драгметаллах)4. Кроме того, на остаток по данным счетам могут выплачиваться проценты, напротив, при возмездном хранении вознаграждение выплачивает поклажедатель хранителю, а не наоборот (ст. 886, 896 ГК РФ).

В-третьих, договор обезличенного металлического счета может объясняться через конструкцию договора займа (гл. 42 ГК РФ). Согласно статье 807 ГК РФ займодавец передает вещи в собственность заемщика, а у заемщика появляется право требования возврата вещей того же рода и качества. Такое толкование едва ли применимо к случаям, когда при открытии обезличенного металлического счета вносятся не металл в физической форме, а остатки по другому металлическому счету. Кроме того, получается, что при направлении поручения о продаже банком металла в пределах остатка клиент требует продажи своего права требования к банку. Обезличенный металлический счет может закрываться в том числе путем перенесения остатка на другой счет, хотя, в строгом соответствии с конструкцией займа, надлежащее исполнение договора требовало бы возврата металла клиенту именно в физической форме. Также неясно, на каком основании клиент (займодавец) обязывается в ряде случаев платить комиссионные банку (заемщику) за «обслуживание металлического счета».

Четвертый вариант заключается в следующем. Передавая металл в физической форме для зачисления на безналичный металлический счет, клиент продает металл банку по договору купли-продажи с правом клиента-продавца получить оплату в денежной форме в определенный (в любой) момент либо передать это право через банк третьему лицу. В случае возврата металла в физической форме соглашение прекращается отступным. При этом наблюдается сходство с финансовым фьючерсом, представляющим собой соглашение о покупке или продаже финансового инструмента по согласованной цене в будущем.

Попытаемся кратко рассмотреть содержание и особенности исполнения договора обезличенного металлического счета при условии отсутствия выделения самостоятельного договорного вида в законодательстве.

Клиентом по договору может быть как юридическое, так и физическое лицо. На стороне банка, открывающего счет, выступают кредитные организации, в установленном порядке получившие лицензию (разрешение) Банка России на совершение операций с драгоценными металлами (п. 2.2 Положения ЦБ РФ от 01.11.96 № 50). Арбитражный суд отказал в признании договора ничтожным на том основании, что банк не был зарегистрирован в органах пробирного контроля (п. 1.8 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.08.2001 № 68н)5.

Пункт 1 статьи 851 ГК РФ презюмирует безвозмездность осуществления банком операций с денежными средствами, находящимися на банковском счете, а статья 852 ГК РФ предполагает обязанность банка начислять проценты на остаток по банковскому счету, если иное не предусмотрено договором. В литературе высказываются как предложения считать договор банковского счета всегда возмездным, так и мнения о том, что договор может быть возмездным или безвозмездным. Независимо от решения вопроса о распространении норм главы 45 ГК РФ на рассматриваемые отношения договор обезличенного металлического счета следует признать возмездным, в том числе в случаях, когда банк не начисляет проценты (так называемые текущие обезличенные счета), а клиент не уплачивает комиссии за операции с металлом, поскольку в обязательстве всегда присутствует встречное предоставление в смысле пункта 1 статьи 423 ГК РФ. Проценты на остаток по металлическому счету и комиссия начисляются в граммах (в виде доли металла).

Внесение клиентом драгметалла на обезличенный металлический счет может осуществляться путем покупки соответствующего количества драгоценных металлов у банка на условиях «поставки» на счет клиента, путем физической передачи драгоценных металлов в стандартных слитках банку для зачисления на счет либо путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов клиента.

При внесении металла в физической форме банку следует требовать предоставления документов, подтверждающих право на металл, подлинники сертификатов происхождения и паспортов качества слитков, а также копий разрешительных документов государственных органов на право совершения сделок с драгоценными металлами в физической форме.

В ряде случаев целесообразно проведение экспертизы качества передаваемого металла6. В правилах банка следует подробно описать порядок составления предварительного акта приемки металла на экспертизу, сроки экспертизы, а также обязанности клиента оплатить банку расходы по проведению экспертизы, хранению некачественных слитков, право банка удерживать некачественные слитки и не производить операции по счету до момента полной оплаты клиентом расходов на проведение экспертизы и хранение некачественных слитков.

Также целесообразно определить в правилах банка действия в случае представления клиентом физического металла, не соответствующего российским и международным стандартам и иным требованиям по качеству либо документально заявленным характеристикам в поручении на прием или в сопроводительных документах. На подобные слитки следует составлять рекламационный акт, подписываемый представителями сторон. В случае отказа клиента от подписания рекламационного акта он может быть подписан только представителем банка с проставлением отметки об отказе клиента от подписания.

Здесь возникает вопрос о моменте, когда договор следует признать заключенным. Договор банковского счета традиционно считается консенсуальным, то есть заключенным с момента достижения соглашения по всем существенным условиям. Однако в отличие от обычного банковского счета, который может быть открыт и без зачисления денежных средств, а функционировать при нулевом остатке (банк может оказывать клиенту иные услуги, не связанные непосредственно с движением денежных средств, — например, выдавать справки об остатке на счете, принимать требования к банковскому счету), обезличенный металлический счет открывается именно для учета металла (уже возникших прав требования клиента). В случае если по результатам проверки или экспертизы вносимый при заключении договора металл будет признан ненадлежащим, договор обезличенного металлического счета заключен не будет. Таким образом, полагаем, что для признания рассматриваемого договора заключенным помимо согласования его существенных условий необходима передача металла в физической или «безналичной» форме. Отношения сторон по проверке передаваемого физического металла следует считать преддоговорными, что не исключает возможность взыскания понесенных одной из сторон расходов. В действующем Положении ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» отсутствуют нормы, посвященные приему и выдаче драгоценных металлов.

Возврат драгметалла с обезличенного металлического счета клиента возможен в виде перечисления драгметалла на другие обезличенные металлические счета клиента, снятия со счета драгметалла в физической форме либо путем совершения продажи драгметалла, числящегося на счете.

По обезличенному металлическому счету обычно осуществляются следующие операции: перевод металла с обезличенного металлического счета на счет ответственного хранения драгоценных металлов в том же или в другом банке (перевод на счет в другом банке возможен, если обслуживающий банк имеет обезличенный металлический корреспондентский счет в принимающем банке); продажа металла банку; выдача клиенту металла в физической форме в стандартных и мерных слитках в порядке, предусмотренном законодательством о драгоценных металлах; покупка банком по поручению клиента металла с дальнейшим зачислением на счет; продажа банком по поручению клиента металла в пределах остатка на счете7. В договоре может быть указан минимальный объем металла, на операцию с которым клиент вправе направлять распоряжение в банк.

Порядок реализации правомочий клиента следует подробно описать в договоре, применяя по аналогии нормы о банковском счете (ст. 847 ГК РФ). Представляется, что применим традиционный порядок удостоверения права подписи распоряжения о совершении операций по обезличенному металлическому счету с помощью карточки с образцами подписи и оттиска печати, заверяемой нотариально или самим банком.

Банк путем визуального контроля проверяет соответствие подписей уполномоченных лиц и оттиска печати клиента на платежных документах подписям и оттиску печати на банковской карточке клиента, находящейся в банке. Банк не несет ответственности за последствия распоряжения счетом неуполномоченными лицами, если отличие подписей и оттиска печати клиента на представленных документах от имеющихся в банковской карточке образцов было невозможно выявить указанным выше способом. Банк имеет право отказать в исполнении распоряжения клиента, если его форма не соответствует требованиям нормативных актов, регламентирующих операции с драгоценными металлами, банковским правилам, обычаям делового оборота или чему-либо при наличии иных оснований, указанных в договоре (например, если распоряжение выписано на количество драгоценного металла, превышающее остаток на счете). Об оставленных без исполнения документах на проведение операций по счету банк в установленный в договоре срок уведомляет клиента о причинах неисполнения его распоряжений и возвращает при явке представителя клиента соответствующий документ. По аналогии с пунктом 2 статьи 847 ГК РФ клиент также вправе предоставить любому третьему лицу право осуществлять операции по списанию драгоценных металлов со своего счета, если договор не запрещает такую возможность. Распоряжения таких лиц будут обязательны для банка, если клиент представил банку письменное заявление за подписью лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, скрепленное печатью клиента с указанием наименования, банковских реквизитов третьего лица, которому клиент это право предоставляет, основания для таких списаний (наименование и реквизиты договора, счета и т.п.), срока действия и счета, с которого такие списания будут произведены.

Возникает вопрос о правомерности перечисления металла с обезличенных металлических счетов с целью погашения денежных обязательств перед третьими лицами, то есть проведения расчетов. Хотя в соответствии со статьей 140 ГК РФ законным платежным средством погашения денежных обязательств является рубль, статья 409 ГК РФ допускает замену по соглашению сторон надлежащего исполнения обязательства передачей отступного. Таким образом, если считать, что за клиентом сохраняется право собственности на металл, учтенный на обезличенном счете, происходит предоставление отступного в виде металла. Если же мы говорим о сохранении у клиента лишь прав требования к банку, производится передача отступного в виде уступки права требования. При отсутствии взаимного согласия (например, по платежным требованиям и инкассовым поручениям) невозможно списание металла в погашение обязательства иначе как в порядке обращения взыскания. Следует отметить, что согласно пункту 23 Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.06.94 № 756, не допускается использование слитков золота и серебра в качестве средства платежа, в том числе путем осуществления операций по специальным счетам, открытым в специально уполномоченных банках, а также в расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками добывающим предприятиям. Представляется, что в нашем случае данный запрет не нарушается, поскольку речь не идет о передаче физических слитков.

Закону не противоречит предоставление банком клиенту займа в драгоценных металлах. В данном случае речь будет идти именно о договоре займа, а не о кредитном договоре, так как предметом последнего могут быть лишь денежные средства. Не следует также называть предоставление подобного займа кредитованием счета, под которым в силу статьи 850 ГК РФ понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств. В соответствии со статьей 809 ГК РФ проценты по займу начисляются в денежном выражении. Если же проценты начисляются в граммах драгоценного металла и выплачиваются клиентом путем перевода драгоценных металлов, следует говорить об отступном.

В договоре необходимо указать основания прекращения договора и закрытия счета. Помимо общих (ст. 413, 417, 419 ГК РФ) к таким основаниям следует отнести прекращение по заявлению клиента (в договоре можно указать срок подачи такого заявления до предполагаемой даты закрытия счета). В договоре можно предусмотреть правило, по которому, в случае если при закрытии счета остаток на нем менее минимума, необходимого в соответствии с правилами банка для совершения операций, банк вправе списать драгоценные металлы со счета клиента и перечислить денежную сумму, эквивалентную стоимости списанного количества драгоценного металла, определенной исходя из цены покупки драгоценных металлов, установленной банком на день списания, на счет, указанный клиентом в заявлении о закрытии счета либо на счет, указанный в договоре.

По аналогии с пунктом 2 статьи 859 ГК РФ в договоре можно предусмотреть прекращение договора в случае, если количество металла, учтенного по счету, окажется ниже минимального размера, предусмотренного правилами банка или договором (отметим, что п. 2 ст. 859 устанавливает судебный порядок расторжения договора в этом случае8.

При получении драгоценных металлов со счета в физической форме клиент не вправе требовать выдачи слитков металлов с определенными индивидуальными характеристиками (например, именно тех слитков, которые были переданы банку). Выбор конкретных слитков, предлагаемых клиенту, производится банком по своему усмотрению. При этом масса драгоценных металлов, выдаваемых клиенту, должна быть максимально близка к указанной в поручении клиента на выдачу драгоценных металлов, но может отличаться от нее. Как и при внесении металла на счет, при его выдаче возможно назначение экспертизы.


1 Вестник Банка России, 1996, № 61.
2 Относительно природы и предмета договора банковского счета в литературе высказываются различные мнения. См., напр.: Сарбаш С.В. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. — М., 1999, с. 6–36; Чубаров С. Договор банковского счета //Хозяйство и право, 1996, № 12, с. 95.
3 Ефимова Л.Г. Договор банковского счета/Гражданское право. Часть вторая: Учебник. — М., 2004, с. 514.
4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» //Вестник Банка России, 2002, № 70–71.
5 Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.09.2000 № 6285/98, 6286/98, 6287/98 (официально не опубликованы. Справочная система «Гарант»).
6 См. также: Инструкция ЦБ РФ от 30.11.2000 № 94-И «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях» //Вестник Банка России, 2000, № 66–67.
7 Следует отметить, что в Указании ЦБ РФ от 07.10.98 № 376-У «О порядке совершения Банком России сделок купли-продажи драгоценных металлов с кредитными организациями на территории Российской Федерации» не упоминается продажа металла в обезличенной форме кредитными организациями Банку России.
8 25 июня 2004 г. Государственной Думой РФ в первом чтении был принят законопроект о внесении изменений в ст. 859 ГК РФ, согласно которому при отсутствии денежных средств на счете, а также операций по этому счету в течение двух лет банк вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора банковского счета (п. 3 ст. 450 настоящего Кодекса), предупредив клиента о своем намерении расторгнуть договор банковского счета в письменной форме за один месяц. Клиент признается надлежаще уведомленным о расторжении договора банковского счета по истечении одного месяца со дня направления банком соответствующего уведомления по адресу, указанному в договоре банковского счета.

М.В. Карпов, Московская государственная юридическая академия, ст. преподаватель кафедры гражданского и семейного права, адвокат, к.ю.н.
 
 
 
 
Другие проекты группы «Регламент-Медиа»