Вопросы резервирования в рамках Федерального закона № 173-ФЗ

Рассмотрим в общем виде схему резервирования в соответствии с Законом № 173-ФЗ (детальный порядок резервирования и возврата суммы резервирования будет установлен Банком России в соответствии с частью 1 статьи 16 Закона № 173-ФЗ):
1. До выполнения валютной операции определяется необходимость внесения суммы резервирования. В частности, в соответствии с частью 6 статьи 7 Закона № 173-ФЗ изучается возможность неприменения требования о резервировании в связи с наличием обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.
2. Рассчитывается конкретная дата или период времени для внесения суммы резервирования, которые в зависимости от валютной операции, предусматривающей резервирование, могут устанавливаться Законом № 173-ФЗ следующим образом:

а) день истечения определенного срока, характерного для валютной операции;
б) период времени до осуществления валютной операции;
в) дата не позднее дня совершения валютной операции.

3. В соответствии с рассчитанной датой внесения суммы резидент или нерезидент, осуществляющий операцию, вносит сумму резервирования на отдельный счет в уполномоченном банке в размере и на срок, которые определены соответствующим органом валютного регулирования (Правительством Российской Федерации или Банком России).
4. Сумма резервирования вносится при соблюдении следующих условий:

а) сумма вносится в валюте Российской Федерации;
б) расчет суммы резервирования осуществляется на день ее внесения исходя из устанавленной органом валютного регулирования ставки (в процентах) и суммы соответствующей валютной операции;
в) при расчете суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте используется официальный курс, устанавленный Банком России на день внесения суммы резервирования;
г) при расчете суммы резервирования по валютной операции с внешними ценными бумагами и(или) внутренними ценными бумагами используется рыночная стоимость ценных бумаг (для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг) или фактическая цена реализации (для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг).

5. Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня со дня внесения резидентом или нерезидентом суммы резервирования вносит равную ей сумму в валюте Российской Федерации на счет в Банке России.
6. На суммы резервирования, зачисленные на счета как в уполномоченных банках, так и в Банке России, проценты не начисляются. Кроме того, на суммы резервирования, внесенные на счет в уполномоченном банке, не может быть обращено взыскание по обязательствам уполномоченного банка, а при банкротстве уполномоченного банка суммы резервирования не включаются в конкурсную массу.
7. В зависимости от вида операции резидент или нерезидент осуществляет валютную операцию, по которой исполнено требование о резервировании:

а) до истечения срока резервирования (общий порядок);
б) после истечения срока резервирования (такой порядок установлен для ограниченного круга операций).

При этом необходимо отметить, что часть 7 статьи 16 Закона № 173-ФЗ (о совершении валютной операции до истечении срока резервирования) несколько противоречит смыслу валютных операций, указанных в частях 1–5 статьи 7 Закона № 173-ФЗ, в связи с чем можно предположить, что некоторые из валютных операций могут выполняться после истечения срока резервирования, хотя они и не перечислены во втором абзаце части 7 статьи 16 Закона № 173-ФЗ (в таблице (см. Приложение) знаком (*) отмечены пункты, к которым относится данное замечание).
8. Сумма резервирования возвращается Банком России уполномоченному банку, а уполномоченным банком — резиденту или нерезиденту в день истечения срока резервирования. При этом в части 12 статьи 16 Закона № 173-ФЗ предусмотрены ситуации, когда осуществляется досрочный возврат полной суммы или части суммы резервирования:

а) после исполнения обязательств нерезидентом — в сумме, пропорциональной сумме исполненного нерезидентом обязательства (в случаях, указанных в частях 1-5 статьи 7 Закона № 173-ФЗ);
б) после возврата нерезидентом резиденту платы или иного встречного предоставления, полученного ранее от этого резидента за исполнение нерезидентом своих обязательств, — в сумме, пропорциональной сумме возвращенного нерезидентом предоставления (в случаях, указанных в частях 1–5 статьи 7 Закона № 173-ФЗ);
в) в случае полного отказа лица, внесшего сумму резервирования, от проведения валютной операции — в сумме, равной сумме резервирования;
г) в случае отказа лица, внесшего сумму резервирования, от частичного проведения валютной операции — в сумме, пропорциональной сумме, на которую уменьшена валютная операция;
д) в случае невозможности исполнения резидентом или нерезидентом своих обязательств вследствие обстоятельств непреодолимой силы — в сумме, пропорциональной сумме неисполненного обязательства;
е) в случае признания лица, внесшего сумму резервирования, несостоятельным (банкротом) — в сумме, пропорциональной сумме резервирования;
ж) в случае принятия соответствующим органом валютного регулирования решения об отмене требования о резервировании или решения об уменьшении размера резервирования — в соответствующей сумме.

9. В соответствии с частью 13 статьи 16 Закона № 173-ФЗ досрочный возврат Банком России полной суммы резервирования или ее части уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или нерезиденту осуществляется не позднее двух рабочих дней со дня представления резидентом или нерезидентом документов, подтверждающих наличие оснований для досрочного возврата полной суммы резервирования или ее части.
10. За просрочку возврата суммы резервирования, произошедшую по вине уполномоченного банка, последний обязан уплатить резиденту или нерезиденту пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России (пени начисляются за каждый календарный день просрочки).
Более подробная информация о параметрах резервирования в отношении конкретных валютных операций приведена в таблице (см. Приложение). Из таблицы видно, что в Законе № 173-ФЗ перечислены 21 валютная операция (скорее даже — 21 группа валютных операций), при выполнении которых может быть предусмотрено внесение суммы резервирования на счета в уполномоченных банках. При этом большая часть из перечисленных валютных операций подлежит регулированию Банком России, а к компетенции Правительства Российской Федерации в основном отнесено регулирование процедуры резервирования по расчетам в рамках внешнеторговых контрактов, связанных с экспортом и импортом товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности.
В заключение отметим, что, хотя по некоторым группам валютных операций процедуры резервирования предусмотрены несколькими пунктами статей Закона, для конкретной валютной операции (внутри группы) резервирование по разным пунктам осуществляться не будет. Например, по группе «Осуществление операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами)» резервирование предусмотрено пунктами 1 и 2 части 5, а также пунктами 1 и 2 части 6 статьи 8 Закона № 173-ФЗ. Но в соответствии с частью 7 статьи 8 Банк России не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные частями 5 и 6 статьи 8.
Приложение

Перечень валютных операций (ВО), по которым в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ органы регулирования (ПРФ — Правительство Российской Федерации и БР — Банк России) могут устанавливать требование о внесении суммы резервирования (СР) с указанием предельно допустимых параметров резервирования и требования к датам (периодам времени) внесения суммы резервирования и выполнения соответствующих валютных операций

№	Содержание валютной операции	Орган регулирования	Статья закона	%	Срок (макс.)	Дата (период) внесения СР	Дата (период) совершения ВО
1	Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX ТН ВЭД	ПРФ	7.1	50	2 года	в день истечения 3 лет	до (*) истечения СР
2	Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ	ПРФ	7.2	50	2 года	в день истечения 5 лет	до (*) истечения СР
3	Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности>	ПРФ	7.3	50	2 года	в день истечения 180 дней	до (*) истечения СР
4	Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности	ПРФ	7.4	50	2 года	в день истечения 180 дней	до (*)истечения СР
5	Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX ТН ВЭД	ПРФ	7.5	50	2 года	в день истечения 3 лет	до (*) истечения СР
6	Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде, кооператива) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами	ПРФ	7.7	100	60 дн.	до совершения ВО	до истечения СР
7	Осуществление расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам БР	8.5.1	100	60 дн.	до совершения ВО	до истечения СР
8	Осуществление расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов	БР	8.6.1	20	1 год	не позднее дня совершения ВО
9	Осуществление операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами)	БР	8.5.1 8.5.2 8.6.1 8.6.2	100 100 20 20	60 дн. 60 дн. 1 год 1 год	до совершения ВО не позднее дня совершения ВО	после истечения СР после истечения СР
10	Исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам	БР	8.5.1	100	60 дн.	до совершения ВО	до истечения СР>
11	Осуществление операций кредитных организаций, за исключением банковских операций	БР	8.5.1 8.6.1	100 20	60 дн. 1 год	до совершения ВО не позднее дня совершения ВО	до истечения СР до истечения СР
12	Осуществление расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам	БР	8.5.1	100	60 дн.	до совершения ВО	до истечения СР
13	Осуществление расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерезидентов	БР	8.6.2	20	1 года	не позднее дня совершения ВО	до истечения СР
14	Осуществление операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами)	БР	8.5.1 8.5.2 8.6.1 8.6.2	100 100 20 20	60 дн. 60 дн. 1 год 1 год	до совершения ВО не позднее дня совершения ВО	после истечения СР после истечения СР
15	Исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам	БР	8.5.1	100	60 дн.	до совершения ВО	до истечения СР
16	Осуществление операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами)	БР	8.6.2	20	1 год	не позднее дня совершения ВО	до истечения СР
17	Осуществление операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам	БР	8.5.1	100	60 дн.	до совершения ВО	до истечения СР>
18	Осуществление купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами	БР	11.3.2 11.3.3	100 20	60 дн. 1 год	до совершения ВО не позднее дня совершения ВО	после истечения СР до истечения СР
19	Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках	БР	12.4	100	60 дн.	до совершения ВО	после истечения СР
20	Списание и(или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента	БР	13.5.1 13.5.2	100 20	60 дн. 1 год	до совершения ВО не позднее дня совершения ВО	после истечения СР до истечения СР
21	Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет резидента	БР	14.5.1 14.5.2	100 20	60 дн. 1 год	до совершения ВО не позднее дня совершения ВО	после истечения СР до истечения СР