Издания и мероприятия для банковских специалистов:
 

Практическое пособие
Ошибки в работе бухгалтерии кредитной организации: предупреждение, анализ, исправление

Описание изданияПриобрестиСкачать фрагмент издания
Издание находится в архиве
 
 
Информация об издании
Опыт авторов пособия во внешнем аудите коммерческих банков сочетается с позицией внутренних аудиторов и методологов по самым различным вопросам с особым вниманием к нестандартным ситуациям.
 
Рассматриваются:
 
  • Проблемы, возникающие при определении групп взаимосвязанных заемщиков в целях расчета норматива Н6 и составления отчетности по форме №0409118;
  • Особенности начисления дохода, причитающегося к получению при реализации учтенных векселей и особенности начисления дохода по собственным и учтенным векселям;
  • Порядок определения справедливой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и отражения ее в отчетности банка;
  • Проанализированы критерии признания обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи и порядок отражения его в отчетности
  • Рассмотрены ошибки, допускаемые при составлении отчетности по ф. №0409134 «Расчет собственных средств (капитала) Банка; по ф. №0409135 «Информация об обязательных нормативах»; по ф. №0409118 «Данные о концентрации кредитного риска»; по ф. №0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации»
Особое внимание уделено анализу наиболее распространенных ошибок при формировании резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, соблюдению процедур кредитования, оценки и минимизации кредитного риска. Также рассмотрены ошибки, выявляемые в банках при работе депозитами, осуществлении корреспондентских отношений, кассовых и валютных операций.
 
 
Авторский коллектив:
 
Капшитар Руслан Валерьевич – Ведущий аудитор отдела банковского аудита Департамента по работе с кредитными организациями и финансовыми институтами ЗАО «АКГ «Развитие Бизнес Систем».
 
Казакевич Елена Сергеевна – Руководитель отдела МСФО Департамента по работе с кредитными организациями и финансовыми институтами ЗАО «АКГ «Развитие Бизнес Систем». Имеет аттестаты по банковскому и инвестиционному аудиту.
 
Кашанова Ольга Юрьевна – Эксперт Управления внутреннего контроля ОАО «Банк ВТБ»
 
Каратаев Михаил Владимирович - Главный специалист отдела методологии и развития Управления мониторинга банковских операций, ОАО "Банк ВТБ"
 
Осипова-Еремина Анастасия Валентновна – Заместитель начальника отдела методологической поддержки филиалов Управления методологии бухгалтерского учета ОАО «Банк ЗЕНИТ»
 
Тинкельман Светлана Борисовна – Заместитель Директора Департамента по работе с кредитными организациями и финансовыми институтами ЗАО «АКГ «Развитие Бизнес Систем». Имеет аттестаты по банковскому, инвестиционному и общему аудиту.
 
Содержание пособия
 
Глава 1. Ошибки, допускаемые при оформлении и отражении в учете операций по предоставлению кредитов
·                     Нарушение порядка предоставления кредитной организацией денежных средств и их возврата (погашения)
·                     Отсутствие / ненадлежащее оформление распоряжений на предоставление банком денежных средств, изменение условий кредитования
·                     Нарушение режима предоставления кредитной организацией денежных средств
·                     Нарушение порядка возврата (погашения) денежных средств
·                     Бухгалтерский учёт операций предоставления кредитной организацией денежных средств и их возврата (погашения)
·                     Нарушение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета операций предоставления кредитной организацией денежных средств и их возврата (погашения)
·                     Нарушение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета принятого обеспечения по размещенным денежным средствам кредитной организации
·                     Нарушение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета операций начисления процентов по размещенным денежным средствам кредитной организации
·                     Формирование резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
·                     Несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета резервов на возможные потери по ссудам
·                     Некорректное отражение на счетах бухгалтерского учёта резервов на возможные потери по ссудам
·                     Нарушение прядка отражения на счетах бухгалтерского учета резервов на возможные потери ссудам
·                     Нарушение порядка аналитического учета на возможные потери по ссудам
Глава 2. Ошибки, допускаемые при отражении в учете операций с учтенными векселями
·                     Бухгалтерский учёт операций с векселями сторонних эмитентов
·                     Нарушение порядка отражения операций с векселями сторонних эмитентов на счетах бухгалтерского учета
·                     Некорректные расчет и отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов по векселям сторонних эмитентов
·                     Несвоевременное / некорректное отражение на счетах бухгалтерского учета резервов на возможные потери по учтенным векселям
 
Глава 3. Ошибки, допускаемые при оформлении и отражении в учете операций с собственными векселями
·                     Оформление простых и переводных векселей
·                     Бухгалтерский учет операций с собственными векселями
·                     Нарушение порядка отражения операций с выпущенными векселями на счетах бухгалтерского учета
 
Глава 4. Ошибки, допускаемые при оформлении и отражении в учете операций с ценными бумагами
·                     Классификация ценных бумаг по портфелям
·                     Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
·                     Ценные бумаги, удерживаемые до погашения
·                     Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
·                     Отдельные нарушения, встречающиеся в бухгалтерском учете ценных бумаг
·                     Нарушение даты постановки ценных бумаг на баланс
·                     Нарушение порядка учета ценных бумаг при сделке РЕПО
·                     Несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета сделки купли-продажи ценных бумаг
·                     Проблемы расчета балансовой (первоначальной) и справедливой стоимости приобретенных ценных бумаг
·                     Нарушение порядка расчета накопленного купонного дохода
·                     Нарушение порядка расчета накопленного дисконта
·                     Недостоверность отчетности по форме № 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)»
·                     Проблемы признания обесценения по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
·                     Особенности учета операций по приобретению и реализации ценных бумаг
·                     Приобретение ценных бумаг
·                     Отражение накопленного купонного дохода (дисконта) по обращающимся долговым обязательствам
·                     Погашение купона
·                     Частичное погашение ценных бумаг
·                     Погашение (выбытие) ценных бумаг
·                     Отражение просроченных долговых обязательств
·                     Погашение просроченных долговых обязательств
·                     Списание просроченных долговых обязательств
·                     Депозитарный учет долговых обязательств
·                     Бухгалтерский учет переоценки ценных бумаг
·                     Нарушение порядка выбытия переоценки по ценным бумагам
·                     Критерии признания обесценения ценных бумаг. Формирование резервов на возможные потери по ценным бумагам
·                     Проблемы признания обесценения по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
·                     Нарушение порядка формирования резервов на возможные потери
 
Глава 5. Ошибки, допускаемые при отражении в учете операций финансово-хозяйственной деятельности
·                    Оформление хозяйственных договоров, контроль платежной дисциплины, контроль за наличием и правильностью составления подтверждающих документов
·                    Бухгалтерский учет финансово-хозяйственных операций
·                    Формирование резервов на возможные потери по прочим требованиям
 
Глава 6. Ошибки, допускаемые при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
·                    Форма № 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)»
·                    Форма № 0409135 «Информация об обязательных нормативах»
·                     Форма № 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска»
·                     Форма № 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации»
 
Глава 7. Ошибки, допускаемые при оформлении и отражении в учете операций с депозитами
·                     Нормативные документы, регламентирующие осуществление депозитных операций
·                     Ошибки и проблемные вопросы, возникающие при оформлении и отражении в бухгалтерском учете операций с депозитами физических лиц
·                     Ошибки, допускаемые при заключении договора банковского вклада
·                     Включение в типовые договоры банковского вклада условий, не соответствующих действующему законодательству
·                     Ошибки, связанные с начислением процентов по срочным вкладам
·                     Ошибки, связанные с выбором балансового счета второго порядка для отражения договора срочного банковского вклада в бухгалтерском учете
·                     Операции по вкладам в пользу третьего лица
·                     Ошибки, связанные с пролонгацией договора срочного банковского вклада
·                     Проблемные вопросы бухгалтерского учета при досрочном расторжении договора срочного банковского вклада
·                     Проблемные вопросы бухгалтерского учета депозитов физических лиц, связанные с участием банка в системе страхования вкладов
·                     Вопросы, связанные с осуществлением банками-агентами выплат Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации
·                     Ошибки и проблемные вопросы, возникающие при оформлении и отражении в бухгалтерском учете операций с депозитами юридических лиц
·                     Ошибки, связанные с выбором балансового счета при открытии счета по учету депозитов юридических лиц
 
Глава 8. Ошибки, допускаемые при формировании уставного капитала и отражении этих операций в учете
·                     Нормативные документы, регламентирующие бухгалтерский учет формирования уставного капитала кредитной организации
·                     Ошибки и проблемные вопросы, связанные с оплатой уставного капитала кредитной организации иностранной валютой
·                     Ошибки и проблемные вопросы, связанные с оплатой уставного капитала кредитной организации в не денежной форме
·                     Ошибки и проблемные вопросы, возникающие при формировании уставного капитала кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью, и отражении этих операций в бухгалтерском учете
·                     Увеличение уставного капитала за счет имущества кредитной организации
·                     Уменьшение уставного капитала кредитной организации
·                     Приобретение кредитной организацией доли (части доли) в своем уставном капитале, выход участника кредитной организации из состава участников
·                     Операции с долями, принадлежащими кредитной организации
·                     Ошибки и проблемные вопросы, возникающие при формировании уставного капитала кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, и отражении этих операций в бухгалтерском учете
·                     Увеличение уставного капитала кредитной организации путем размещения дополнительных акций посредством подписки
·                     Увеличение уставного капитала путем размещения дополнительных акций за счет имущества кредитной организации — эмитента
·                     Увеличение уставного капитала кредитной организации путем увеличения номинальной стоимости акций
·                     Конвертация ценных бумаг
·                     Уменьшение уставного капитала кредитной организации
·                     Операции с собственными акциями банка
 
Глава 9. Ошибки, допускаемые в учете при осуществлении расчетных операций
·                     Недостатки в организации работы бухгалтерских служб кредитной организации при осуществлении расчетных операций
·                     Ошибки, связанные с порядком открытия банковских счетов
·                     Виды счетов, открываемых клиентам на балансе кредитной организации
·                     Бухгалтерское оформление операций открытия счетов
·                     Правильность и полнота формирования юридических дел
·                     Правильность присвоения балансового счета второго порядка и нумерации лицевых счетов
·                     Ошибки при осуществлении безналичных расчетов в рублях по счетам межфилиальных расчетов и корреспондентским счетам кредитной организации
·                     Осуществление расчетов по счетам лоро, ностро
·                     Осуществление расчетов по счетам межфилиальных расчетов
·                     Использование счетов 47416/47417
·                     Осуществление расчетов через подразделения Банка России
·                     Ошибки, допускаемые при осуществлении расчетов по разным видам платежей и поступлений по счетам клиентов
·                     Ошибки, связанные с ведением картотеки расчетных документов (картотеки № 1 и картотеки № 2)
·                     Замечания по ведению картотеки расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты (картотеки № 1)
·                     Замечания по ведению картотеки не оплаченных в срок расчетных документов (картотеки № 2)
·                     Ошибки, связанные с порядком отражения в учете комиссионного вознаграждения и начисленных процентов
·                     Ошибки, связанные с порядком осуществления исправительных записей по расчетным операциям
 
Глава 10. Ошибки, допускаемые в учете при осуществлении валютных операций.
Ошибки, связанные с порядком ведения аналитического и синтетического учета валютных операций
·                     Формы учета и отчетности по валютным операциям
·                     Общие вопросы организации бухгалтерского учета операций, выраженных в иностранной валюте
·                     Осуществление переводов по импортным контрактам
·                     Взимание комиссии за выполнение функций агента валютного контроля
·                     Командировочные расходы в иностранной валюте
·                     Осуществление переводов физических лиц без открытия счета
·                     Ошибки, связанные с отражением в учете конверсионных операций
·                     Покупка-продажа валюты по поручениям клиентов
·                     Оформление первичных учетных документов
·                     Банкнотные сделки
·                     Ошибки, связанные с учетом экспортных и импортных аккредитивных операций
·                     Внебалансовый учет сумм выставленных аккредитивов
 
Глава 11. Ошибки, допускаемые в учете при осуществлении кассовых операций.
Недостатки в организации кассовой работы в кредитной организации
·                     Нарушения, связанные с документальным оформлением материальной ответственности должностных лиц
·                     Нарушения, связанные с порядком хранения денежных средств и прочих ценностей
·                     Недостатки при осуществлении операций с наличной иностранной валютой
·                     Недостатки в оформлении и формировании кассовых документов дня
·                     Недостатки, связанные с порядком осуществления и оформления результатов ревизий
·                     Недостатки в организации работы по осуществлению радиационного контроля
·                     Недостатки, связанные с осуществлением проверок работы с денежной наличностью на предприятиях
·                     Осуществление исправительных записей по кассовым операциям
·                     Ошибки в отражении кассовых операций на балансовых счетах
·                     Валютно-обменные и вкладные операции
·                     Осуществление переводов без открытия счета
·                     Учет излишков и недостач
·                     Инкассовые операции
·                     Учет инкассированной денежной выручки
·                     Отражение подкрепления филиала наличной валютой через счета межфилиальных расчетов
·                     Ошибки в отражении кассовых операций на внебалансовых счетах
·                     Ошибки, связанные с отражением в учете операций с памятными монетами
·                     Ошибки в учете наличных денежных средств, находящихся в банкоматах
·                     Организация работы с денежной наличностью при обслуживании банкоматов
·                     Замечания, касающиеся порядка подкрепления банкоматов денежной наличностью
·                     Замечания, касающиеся порядка смены шифров банкоматов
 
Глава 12. Ошибки реализации процедур внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
·                     Особенности внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов в кредитных организациях
·                     Документы и сведения, запрашиваемые в ходе проверки реализации процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ
·                     Ошибки реализации процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ
·                     Ошибки при определении рублевого эквивалента суммы операции/сделки
·                     Ошибки выявления подозрительных и сомнительных операций
·                     Основные направления совершенствования механизмов внутреннего контроля в целях противодействия легализации преступных доходов
  
 
 

Получить информацию об условиях приобретения издания

Как к вам обратиться*: 
Ваша компания*: 
Должность: 
Контактный телефон*: 
Email*: 
 
 
 
Другие проекты группы «Регламент-Медиа»