|
Анализируются ошибки, допускаемые кредитными организациями при налогообложении различных операций, приводящие к налоговым правонарушениям. Анализ построен на основе практики проверок и контролирования Минфина РФ налогообложения банков.
Содержание
Раздел 1. Налог на прибыль организаций
- Банк как субъект налоговых правоотношений
- Учетная политика банка в целях налогообложения
- Доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций
- Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций
- Расходы на оплату труда
- Порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли организаций
- Порядок учета убытков
- Порядок налогообложения при уступке права требования
- Порядок налогообложения процентов
- Контролируемая задолженность
- Порядок налогообложения операций с ценными бумагами
- Порядок налогообложения при передаче (получении) имущества (денежных средств, ценных бумаг, основных средств в уставный капитал)
- Реорганизация
- Порядок налогообложения дивидендов
- Резерв по сомнительным долгам
- Резерв на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности
- Порядок налогообложения срочных сделок и сделок РЕПО
- Лизинг, ипотека, анализ операций, связанных с извлечением необоснованной налоговой выгоды
Раздел 2. Налог на добавленную стоимость
- Документы, регулирующие общий порядок исчисления НДС
- объекты налогообложения НДС;
- особенности исчисления НДС, банками, применяющими положения пункта 5 статьи 170 Налогового кодекса;
- порядок отнесения «входного» НДС на расходы
- Операции, не подлежащие налогообложению НДС
- банковские операции;
- операции с ценными бумагами;
- операции, связанные с реализацией монет из драгоценных металлов, включая порядок исчисления НДС при реализации коллекционных монет;
- операции банков с драгоценными металлами.
- Облагаемые НДС сделки банков
- операции по реализации имущества, в том числе предметов залога, новации, отступного;
- уступка (переуступка) права требования исполнения обязательств в денежной форме;
- факторинг;
- вопросы, связанные с арендой имущества
- Оформление счетов-фактур и внесение изменений в них
- Безденежные формы расчетов
- Налоговые агенты
- Особенности (примеры) заполнения банками налоговой декларации по НДС
Раздел 3. Налог на доходы физических лиц
- Налогообложение доходов в виде процентов по вкладам в банке
- Налогообложение доходов в виде материальной выгоды, возникающей при пользовании заемными средствами
- Налогообложение доходов работника, возникающих при направлении его в служебную командировку
- Влияние налогового статуса физического лица на налогообложение его доходов
- Налогообложение доходов физических лиц от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
- Налогообложение доходов, полученных физическими лицами в виде дивидендов
- Налогообложение доходов сотрудников обособленных подразделений банков
- Налогообложение доходов, выплачиваемых по договорам аренды, заключаемым с физическими лицами (аренда нежилых помещений под офисы, аренда автомобилей у сотрудников)
- Особенности налогообложения выплат, производимых по решению суда
- Налогообложение сумм неистребованной кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности
Раздел 4. Единый социальный налог
- Налогоплательщики
- Объект налогообложения
- Особенности налогообложения вознаграждений и выплат, производимых по гражданско-правовым договорам
- Налогообложение выплат членам совета директоров, (наблюдательного совета) и ревизионной комиссии
- Налогообложение стимулирующих и поощрительных выплат
- Налоговая база
- Суммы, не подлежащие налогообложению
- Особенности налогообложения компенсационных выплат
- Условия освобождения от налогообложения страховых взносов
- Налогообложение форменной одежды сотрудников
- Налоговые льготы
- Налоговый и отчетные периоды
- Ставки налога
- Особенности применения регрессивной шкалы ставок
- Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
- Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
- Представление налоговой отчетности и уплата единого социального налога обособленными подразделениями
Раздел 5. Регистры налогового учета (с учетом Положения № 302-П)
Раздел 6. Налог на имущество
- Объект налогообложения
- Налоговая база
- Порядок определения налоговой базы
- Налоговые льготы
- Характерные нарушения при исчислении налога на имущество организаций в банках | 
