Издания и мероприятия для банковских специалистов:
 
Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке
Описание изданияСвежий номер Архив Приобрести/Подписаться
Выходит ежемесячно.
Объем 96 с. Формат А4.
Издается с 1998 г.
 
 

Отчетность по форме 0409813: как учесть прошлые ошибки

Размещено на сайте 18.10.2017
При анализе заполнения формы отчетности 0409813 аудиторы отмечают отсутствие единообразного подхода к определению значений различных строк. В отличие от остальных форм публикуемой отчетности, по этой форме не так много разъяснений регулятора, а ее состав подвергся значимым изменениям. Предлагаемые в статье рекомендации позволят банкам проверить корректность включения сведений в данную форму, тем самым упростив себе работу по составлению отчетности и исключив возможные вопросы и претензии регулятора.
 
Анастасия ЕФРЕМОВА, ООО «Листик и Партнеры», специалист департамента банковского аудита
Екатерина БОРОВКОВА, ООО «Банковский аудит», специалист
 
 
Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться
 
 
Ошибки возникают, когда раздел 1 формы 0409813 заполняется аналогично формам 0409118 и 0409135, в которых значения нормативов округляются до двух знаков после запятой.
Значения в разделе 1 формы 0409813 нужно округлять до одного знака после запятой. Экономический смысл расчета для раздела 2 формы 0409813 заключается в том, чтобы
свести к минимуму разрывы между подразделом 2.1 (который рассчитывается на основе корректировок активов публикуемой формы 0409806) и подразделом 2.2 (который базируется на итоговом значении активов формы отчетности 0409101).
Резервы на возможные потери, формируемые по условным обязательствам кредитного характера, учитываемые в расчете строки 17 подраздела 2.2 формы 0409813, не следует вычитать из активов при расчете строки 1 подраздела 2.1 (иными словами, вычитать только один раз).
Самой распространенной ошибкой при заполнении строки 2 подраздела 2.2 формы 0409813 является отсутствие значения в данной строке при наличии необходимых для расчета показателей.
 
 
 
 
Другие проекты группы «Регламент-Медиа»