Издания и мероприятия для банковских специалистов:
 
Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке
Описание изданияСвежий номер Архив Приобрести/Подписаться
Выходит ежемесячно.
Объем 96 с. Формат А4.
Издается с 1998 г.
 
 

Учет операций займа ценных бумаг

Размещено на сайте 05.10.2015
Как на порядок отражения в учете банка-заемщика операций по возврату заимствованных ценных бумаг, полученных без первоначального признания, повлияли изменения, внесенные Указанием Банка России № 3685-У? Каким образом при приобретении (передаче) прав собственности на ценные бумаги, совершая операции на условиях срочности, возвратности и платности, определить критерии перехода всех рисков и выгод?
 
Анна Уланова, АКБ «РУССЛАВБАНК» (ЗАО), начальник управления методологии и ведения банковских операций
Ирина Шанина, Банк ИТБ (АО), заместитель главного бухгалтера
 
 
Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться
 
 
В случае выбытия не в полном объеме бумаг, учитываемых в категории «имеющиеся в наличии для продажи», справедливая стоимость которых может быть надежно определена, на конец дня выбытия (реализации) производится переоценка оставшейся части ценных бумаг реализуемого выпуска.
Балансовый счет по учету прочих привлеченных средств для отражения обязательств по возврату ценных бумаг контр­агенту по сделке обратного репо выбирается в соответствии со сроком, оставшимся до даты исполнения второй части сделки обратного репо, по которой бумаги направлены в погашение договора займа.
Последовательность выбытия ценных бумаг при возврате займа кредитная организация определяет в своей учетной политике.
Операция по возврату ценных бумаг, полученных по договору займа, осуществляется предоставлением других ценных бумаг, не являющихся предметом договора, в бухгалтерском учете отражается как операция мены.
Определение критериев перехода всех рисков и выгод (их значительной части), связанных с владением приобретенной (переданной) ценной бумагой, осуществляется в соответствии с МСФО (IAS) 39.
 
 
 
 
Другие проекты группы «Регламент-Медиа»